Часто задоваемые вопросы

Срок зависит от того, на какой документ вы подаёте возражения:
o На сам акт проверки — 1 месяц со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ) .
o На дополнение к акту (если налоговая проводила дополнительные мероприятия) — 15 рабочих дней со дня получения дополнения (п. 6.2 ст. 101 НК РФ) .

Важные нюансы:
o Для консолидированной группы срок на возражения по акту — 30 дней .
o Срок начинает течь со дня, следующего за днём получения акта или дополнения.
o Если последний день срока выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.
o Рассмотрение материалов проверки состоится в течение 10 рабочих дней после того, как истечёт срок на подачу возражений.

Проверьте в повестке причину вызова в военный комиссариат. Если директора приглашают для уточнения документов воинского учета, это не мобилизация. Все остальные причины вызова будут означать мобилизацию.

Если генерального директора мобилизовали, есть два варианта действий для продолжения работы организации. Самый простой вариант — оформить нотариально заверенную доверенность на ведение дел от имени юридического лица. Другой вариант сложнее — назначить нового генерального директора.

Есть два варианта действий:

Вариант 1 (простой) — оформить доверенность на ведение дел от имени юридического лица

Доверенность:

Генеральную доверенность выдают, как правило, заместителю руководителя организации. Требования к содержанию доверенности описала Федеральная нотариальная палата в пункте 6.2 письма от 22.07.2016 № 2668/03-16-3. В документе должны быть наименование, место и дата совершения, сведения о представляемом и представителе, полномочия представителя, подпись представляемого или представителя юридического лица.

В документе перечислите полномочия, которые делегируете. При необходимости в доверенности можно распределить полномочия между несколькими лицами. Например, одному лицу выдать доверенность по кадровым вопросам, второму — на совершение хозопераций, третьему — на распоряжение денежными средствами. Это поможет распределить ответственность или создать структуру внутреннего корпоративного контроля, пока учредители не смогут договориться о выборе нового генерального директора.

Работник, который действует по генеральной доверенности, будет подписывать отчетность, документы. На него нужно оформлять электронную подпись. Подписывать документы электронной цифровой подписью мобилизованного директора нельзя.

Вариант 2 (сложный) — назначить нового Генерального директора

На время приостановки трудового договора генерального директора работодатель вправе принимать на работу временных сотрудников по срочным трудовым договорам (информация Минтруда от 22.09.2022). Чтобы принять на работу нового генерального директора, выполните действия для проверки рисков отказа в назначении нового Генерального директора:

проверьте реестр дисквалифицированных лиц; https://www.1gl.ru/?utm_medium=letter

Оплата по QR-коду — это вариант безналичного платежа. По Закону № 54-ФЗ, прием денег от физлица в безналичном порядке относится к расчетам, которые проводят через контрольно-кассовую технику (ККТ).
А для безналичных расчетов по QR-коду между ИП и юрлицами онлайн-касса не нужна. То есть:

— Если оплата поступила от ИП или организации, ККТ не нужна.
— При расчетах с остальными покупателями-физлицами обязательно использовать кассу, сформировать чек и передать его им. Способ оплаты в чеке — безналичный платеж.

Новый налоговый режим — АУСН рассчитан на компании и индивидуальных предпринимателей, у которых работает не более пяти человек и чей годовой доход не превышает 60 млн рублей.

С 1 января 2023 года применять новый режим смогут все организации и предприниматели.Для этого через уполномоченный банк или ЛКН следует направить уведомление до 31 декабря 2022 года.

Основное преимущество АУСН в том, что налогоплательщики больше не обязаны подавать НАЛОГОВЫЕ декларации. Налог будет рассчитываться налоговыми органами по данным, которые получены от ККТ, банков и сведений о доходах, которые налогоплательщик укажет в Личном кабинете. В ЛКН будут учитываться и отражаться все его доходы и расходы. При этом расходы учитываются при условии, что они осуществлены в безналичной форме или зафиксированы налогоплательщиком через ККТ.

В рамках нового режима налогоплательщик признается давшим согласие банку, через который выплачивается заработная плата его сотрудникам, исчислять НДФЛ.

Мы можем проанализировать насколько конкретно вам будет выгодна АУСН
Потому что налог по АУСН будет больше в два раза чем по УСН, но возникает экономия на страховых взносах.

Еще раз об ограничениях по АУСН:
Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.
Доля участия других организаций составляет не более 25 процентов
Обязательно применять онлайн кассы при расчетах с физ. лицами
Не производятся выплаты в адрес нерезидентов РФ
Расходы оплачиваются только через уполномоченные банки, зарплата только через уполномоченные банки
Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках

Обращаем внимание на то, что в законе ничего не сказано о Бухгалтерской отчетности для ООО: Балансе и Отчете о финансовых результатах, а также о статистических отчетах.
То есть ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности останется за организацией: расчеты с контрагентами, товарный и складской учет, расчет чистой прибыли и дивидендов, сдача Баланса и Статистики.
Также налоговая не будет вести кадровый учет сотрудников, контролировать расчеты с контрагентами, составлять акты сверок и проводить ежегодные инвентаризации.

Снять деньги с расчетного счета ООО можно 7 способами разного уровня безопасности:
1. На зарплату. Налоговая потребует заплатить страховые взносы -30,2% страховых взносов от суммы снятия
2. На хозяйственные расходы. Дополнительных налогов нет. Банк может попросить подтвердить расходы чеками и авансовыми отчетами. Сумма ограничена
3. Как займ, банк может потребовать договор займа, беспроцентный займ лучше не делать
4. На командировочные расходы. Налоги не возникают, сумма ограничена, банк может запросить авансовый отчет
5. По договору управления, договору аренды. Налоги не возникают. Банк может запросить договор и акты по 115-ФЗ, сумма ограничена
6. Представительские расходы. Налоги не возникают. Банк может запросить авансовый отчет.
7. На дивиденды. Дополнительный налог — НДФЛ 13%, сумма ограничена размером чистой прибыли по Бухгалтерской отчетности за прошлый год.
Вексельную схему как вариант снятия денег с расчетного счета нужно рассматривать отдельно, но она также рабочая.

С физическим лицом можно оформить три вида взаимоотношений:
1. Трудовой договор и платить страховые взносы — 30,2% НДФЛ 13%
2. Договор ГПХ и платить страховые взносы — 30,2% НДФЛ 13%
3. Договор с самозанятым и не платить страховые взносы и НДФЛ. Налог платит самозанятый сам (6% с доходов от договоров с юр.лицами).

В работе с самозанятыми выгода очевидна, но налоговая контролирует этот формат взаимоотношений.

Поэтому у многих работодателей возникает мысль о «переводе » своих сотрудников в статус самозанятых.
Однако есть ряд моментов,которые должны выполняться:
1. юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физ.лиц и не должно являться работодателем последние два года, т.е с момента увольнения должно пройти не менее двух лет
2. самозанятый должен оказывать услуги как минимум еще двум другим заказчикам.
Таким образом, уволить работников и заключить с ними дальнейшие договоры ГПХ как с самозанятыми достаточно проблематично .

По нашей практике, налоговый орган проверяет данные параметры:

1) Дата регистрации самозанятого, дата Договора и дата первого чека в адрес работодателя равны или очень близки, что показывает, что самозанятый регистрируется по инициативе Заказчика-работодателя. Аналогично анализируются все самозанятые, от которых проходят чеки по этому работодателю, делается вывод о системном оформлении самозанятых этим Заказчиком;
2) Предприятие на постоянной основе массово заключает договора с одними и теми же самозанятыми;
3) Самозанятый оформляет чеки (получает доход) постоянно от одного и того же Заказчика, причем только от него, что может говорить о полной занятости на этом рабочем месте;
4) Чеки самозанятого с этим Заказчиком проводятся ежемесячно или два раза в месяц на одинаковые или близкие суммы, похожие на получение заработной платы;
5) Штат наемных сотрудников предприятия минимален, а количество договоров с самозанятыми большое, при этом вид деятельности самозанятых и предмет договора с ними совпадает с основным видом деятельности предприятия, т.е. сама коммерческая деятельность предприятия выполняется самозанятыми;
6) В Договоре с самозанятым перечислены выполняемые им ежедневно функции, а не конкретное разовое задание/проект. Соответственно и Акты выполненных работ оформляются формально, с заданной периодичностью (ежемесячно, к зарплате), без конкретного объема выполненной работы и оценки ее качественных результатов;
7) В Договоре прописан график работы, штрафы за опоздание/прогул, приводятся почасовой или посуточный тариф, что также говорит о контроле рабочего времени, что для самозанятого невозможно;
8) В Договоре есть признаки контроля трудовой дисциплины, подчиненности самозанятого или подчиненности других сотрудников ему;
9) В Договоре прописано, что инвентарь, расходные материалы, необходимую технику и инструменты для выполнения услуг самозанятым предоставляются Заказчиком. У самозанятого должны быть собственные расходы на ведение своего бизнеса;
10) У самозанятого имеется свое рабочее место на территории Заказчика и он не платит за это арендную плату.

Каждый критерий отдельно еще не говорит о доказанной подмене трудового договора, однако наличие нескольких критериев приведет к риску переквалификации договора в Трудовой с доначислением работодателю соответствующих налогов за выплаченную наемным сотрудникам заработную плату.

Дивиденды может получать учредитель компании в размере чистой прибыли, оставшейся в организации после уплаты налогов.
Чистая прибыль определяется в годовой бухгалтерской отчетности, в форме №2 «Отчет о финансовых результатах».
То есть дивиденды можно получать перечислением с расчетного счета в размере чистой прибыли, показанной в отчетности, сданной в налоговую за прошлый год.
При выплате дивидендов нужно уплатить налог еще раз — НДФЛ — 13%. Платежка на уплату налога банк попросить сформировать одновременно с платежкой на выплату дивидендов.
В середине года дивиденды можно получить, но есть риск, что компания не получит такую прибыль по итогам года, под которую уже выплачены дивиденды. Возникнет убыток, это проверит налоговая.
Если организация два года подряд показывает убыток в Бухгалтерской отчетности, то возникнет риск исключения организации из реестра юр лиц.

Когда применять
Организации и ИП должны применять ККТ при любых расчетах с физлицами за товары, работы или услуги. А при расчетах с организациями и ИП – при оплате наличными, картой или через POS-терминал.
Если физлицо платит за компанию, пробивайте чеки, независимо от способа оплаты.
Упрощенка от использования ККТ не освобождает.

Когда можно не применять
Организации и ИП не применяют ККТ в случаях из ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Например, при торговле мороженым через киоски.
При ПСН можно не пробивать чеки по некоторым видам деятельности. Но в рознице, общепите, перевозках касса обязательна.
Без ККТ могут работать самозанятые ИП, они оформляют чеки в приложении «Мой налог».

О безнале
При безналичных расчетах с физлицами ККТ надо применять всегда. Чек нужен, даже если человек оплатил квитанцию или счет через операциониста в банке.
При расчетах платежными поручениями с организациями и ИП онлайн-касса не нужна. Пробивайте чеки, только если представитель компании или ИП оплачивает товар картой либо смартфоном через POS-терминал.

Об авансах
При продаже физлицам пробивайте чек и при получении предоплаты, и при передаче товара. Исключение – продавец на УСН или патенте получает 100% предоплату. В этом случае, с согласия покупателя, можно выбить один чек на полную оплату, как при очном расчёте.
Если покупатель – компания или ИП, выбивайте чек только на аванс, уплаченный наличными, картой либо смартфоном через POS-терминал. Чек на зачёт аванса от фирмы или ИП не пробивайте в любом случае.

О реквизитах чека
В законе указано больше 20 реквизитов кассового чека. Какие из них необязательно включать в бумажный чек, определяет ФНС. Так, можно не печатать номер смены, номер чека за смену, название сайта налоговой службы.
Наименование товара или услуги в чеке должно быть конкретным и позволяющим их идентифицировать. Можно добавлять артикул, использовать наименование из бухгалтерской программы.

О чеках коррекции
Чеки коррекции пробивают для регистрации расчетов, проведенных без ККТ – это освобождает от штрафа за неприменение кассы.
Исправить ошибку в чеке, пробив чек коррекции, можно, если у вас ФФД не ниже версии 1.1. Для исправления ошибки на ККТ с ФФД 1.05 пробейте чек с признаком «возврат прихода» с теми же данными, что и ошибочный чек, затем – новый чек с признаком «приход», а также сообщите о случившемся в налоговую через личный кабинет пользователя ККТ или оператора ЭДО.

О проверках
С марта 2022 г. плановые проверки ККТ запрещены, а внеплановые до конца года нужно согласовывать с ФНС. Однако налоговикам разрешили проводить выездные обследования – это когда инспекторы приезжают на точку и скрытно наблюдают, применяет ли продавец ККТ. Если нет, налоговики могут сделать контрольную закупку и оштрафовать.

О штрафах
Штраф за неприменение ККТ для малых и микропредприятий – от 37,5% до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 15 000 руб., для других организаций – от 75% до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 руб. Для должностного лица и ИП – от 25% до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб.
Срок давности привлечения к ответственности – один год со дня расчетов без онлайн-кассы.

Это рискованно, потому что в Налоговом Кодексе указан документ-основание для принятия НДС к вычету и это счет-фактура.
Но суды придерживаются другого мнения. Например, Президиум Высшего арбитражного суда указал на то, что при продаже товаров в розницу за наличный расчет требования по выставлению счетов-фактур признаются выполненными в случае, когда продавец выдает покупателю кассовый чек (или другой документ надлежащей формы) (п. 7 ст. 168 НК РФ).
Соответственно, покупатель имеет право на принятие к вычету НДС в случае, если оплата товаров производилась с учетом налога на добавленную стоимость.
См. Постановление Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 № 17718/07, Постановление ФАС Московского округа от 20.08.2007 № КА-А40/7956-07.
То есть, если товар куплен в розничном магазине за наличный расчет, налогоплательщики имеют право на вычет по НДС на основании кассового чека, даже если отсутствует счет-фактура. Главное, чтобы в товарном и кассовом чеке сумма НДС была выделена отдельной строкой.
Чтобы избежать проблем с ФНС, инспекторы которой отказывают в вычете НДС при отсутствии счета-фактуры в момент проведения выездной проверки, лучше проводить операцию купли-продажи в специальных договорных отделах розничных магазинов – специалисты выпишут покупателю, рассчитавшемуся наличными средствами, счет-фактуру, приходный кассовый ордер или накладную.
Когда в перечисленных документах сумма НДС выделена отдельной строкой, НДС можно принять к вычету.

Как законно уменьшить налоги вашей компании на оплату медицинских услуг за сотрудников

Любая организация на общей системе налогообложения (ОСНО) может оплатить медицинские услуги за директора или любого сотрудника
На эти расходы можно уменьшить налог на прибыль компании при определенных условиях

Сохраняйте чек лист: Как оформить оплату медицинских услуг за сотрудников без налоговых рисков для компании:

✔️1. Подписать доп. соглашение к трудовому договору с условиями оплаты медицинских услуг от компании
✔️2. Подписать правильный коллективный договор
✔️3. Подписать договор с медицинским учреждением напрямую от компании на срок не менее года
✔️4. Приложить к договору необходимые документы: медицинскую лицензию, платежку, акты оказанных услуг
✔️5. Подписать приказ о списании в расходы по налогу на прибыль 6% от ФОТ (расходов на оплату труда за год)
✔️6. Заплатить НДФЛ 13% за сотрудника, так как он получает при этом доход
✔️7. Включить этот НДФЛ в кадровый отчет компании

Организация может оплатить медицинские услуги и за родственников директора или сотрудников

В этой ситуации налоги уменьшить уже не получится, но и НДФЛ 13% платить не надо
Порядок оформления таких расходов для бух. учета такой же:
Доп. соглашение к трудовому договору, коллективный договор, договор с мед. учреждением, лицензия, платежка, акт

Если вовремя не заменить фискальный накопитель, налоговая инспекция может оштрафовать за неприменение онлайн-кассы (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ составляет:
— для должностных лиц (включая ИП) – в размере ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без применения онлайн-кассы, но не менее 10 000 руб.;
— для организаций – от ¾ до 1 размера суммы расчета, осуществленного без применения онлайн-кассы, но не менее 30 000 руб.

ПРИМЕР:
У организации истек срок действия фискального накопителя в онлайн-кассе. Налоговая инспекция на основании п. 16 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ сняла кассовую технику с учета. Однако организация продолжила использовать незарегистрированную онлайн-кассу при расчетах с физлицами. Налоговая инспекция квалифицировала это как неприменение онлайн-кассы и оштрафовала организацию на 30 000 руб по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Чтобы получить отпуск от налогообложения, ИП должен

1. Быть впервые оформленным ИП.
2. Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана.
3. Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной.
4. Главное! Зарегистрировать ИП в регионе, где местными властями установлены каникулы. На 2023 и 2024 это такие регионы со сроками каникул:

Республика Мордовия — срок не ограничен
Приморский край — срок не ограничен
Республика Саха — срок не ограничен
Хабаровский край — срок не ограничен
Калужская область — срок не ограничен

Амурская область — срок продлен до 01.01.2024
Республика Башкортостан — срок продлен до 01.01.2024
Белгородская область — срок продлен до 01.01.2024
Брянская область — срок продлен до 01.01.2024
Владимирская область — срок продлен до 01.01.2024
Вологодская область — срок продлен до 01.01.2024
Республика Дагестан — срок продлен только для ИП на УСН до 01.01.2024
Забайкальский край — срок продлен до 01.01.2024
Ивановская область — срок продлен до 01.01.2024
Кабардино-Балкарская Республика — срок продлен до 01.01.2024
Камчатский край — срок продлен до 01.01.2024
Карачаево-Черкесская республика — срок продлен до 01.01.2024
Кемеровская область — срок продлен до 01.01.2024
Республика Коми — срок продлен до 01.01.2024
Республика Крым — срок продлен только для ИП на ПСН до 01.01.2024
Кировская область — срок продлен по 01.01.2024
Костромская область — срок продлен до 01.01.2024
Красноярский край — срок продлен до 01.01.2024
Курганская область — срок продлен до 01.01.2024
Курская область — срок продлен до 01.01.2024
Ленинградская область — срок продлен до 01.01.2024
Липецкая область — срок продлен до 01.01.2024
Магаданская область — срок продлен до 01.01.2024
Республика Марий Эл — срок продлен до 01.01.2024
Мурманская область — срок продлен до 01.01.2024
Ненецкий автономный округ -срок продлен до 01.01.2024
Омская область — срок продлен до 01.01.2024
Оренбургская область — срок продлен до 01.01.2024
Орловская область — срок продлен до 01.01.2024
Пензенская область — срок продлен до 01.01.2024
Пермский край — срок продлен до 01.01.2024
Ростовская область — срок продлен до 01.01.2024
Свердловская область — срок продлен до 01.01.2024
Севастополь — срок продлен до 01.01.2024
Ставропольский край — срок продлен до 01.01.2024
Тамбовская область — срок продлен до 01.01.2024
Томская область — срок продлен до 01.01.2024
Тульская область — срок продлен до 01.01.2024
Республика Тыва — срок продлен до 01.01.2024
Тюменская область — срок продлен до 01.01.2024
Республика Хакасия — срок продлен до 01.01.2024
Чувашская Республика — срок продлен до 01.01.2024
Ямало-Ненецкий АО- срок продлен до 01.01.2024

Налоговая будет вменять в вину дробление бизнеса при следующих признаках:
— один директор/учредитель
— один адрес регистрации
— один ip и mac-адрес
— один сайт, почта и телефоны
— единый центральный
— офис с единым аппаратом управления и фин.службой
— работа под одной вывеской (сеть продовольственных магазинов «Северный градус»)
— одинаковая форма и бейджи у продавцов
— одинаковый ассортимент и поставщики
— единая ценовая политика (одинаковая торговая
наценка) в отношении ряда товаров
— единый вид ценников с одинаковой кодировкой товара
— перекрестное участие обществ в качестве поручителей при предоставлении займов и открытии кредитных
линий.

Можно оспорить претензии всуде, при условии:

У каждого общества имелись:
✅ собственный штат сотрудников (продавцы, товароведы, бухгалтеры)
✅ собственное оборудование,
✅ торговые площади являлись
самостоятельными с автономной (независимой от других торговых точек) системой торговли, отдельной кассовой линией и были обособлены друг от
друга,
✅ общества раздельно закупали (в каждой точке — свой товаровед) и реализовывали товар,
✅ единого места хранения товара не было
✅ деятельность компаний разделена по территориальному признаку.

Была и деловая цель (и не одна):
✅ исключение риска
утраты бизнеса в результате возможных имущественных притязаний вышедшего из состава участников
✅ минимизация лицензионных рисков
✅ возможность кредитования каждого из обществ
✅ снижение риска убытков от действий недобросовестных контрагентов
✅ снижение риска затоваривания торговых точек

Пример судебного решения:
Постановление АС СЗО от 19.03.2020 по делу # А13-18722/17

Согласно закону УПД должен быть оформлен в течение пяти календарных дней с даты оказания услуги (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Согласно закону датой выставления электронного документа считается дата поступления файла документа Оператору электронного документооборота от продавца (исполнителя), указанная в подтверждении этого Оператора электронного документооборота. На эту дату документ считается составленным и отправленным контрагенту. В общем случае формат электронного документа предполагает наличие в его форме как даты его формирования, так и даты его подписания электронной подписью. В этом случае дата ЭЦП не может быть более ранней, чем дата формирования документа.

Дата отправки УПД по ЭДО может быть несколько более поздней чем дата создания УПД. Например, УПД возможно оформить 02.09.2024 г., а отправить его по ЭДО можно 02, 03 или 04 сентября.

Копии учредительных документов можно получить через сайт ФНС России.
https://service.nalog.ru/puchdoc/sign-in.html?nextUrl=/puchdoc/

Получить копии учредительных документов юридических лиц и внесенных в них изменений можно бесплатно и без посещения налогового органа. На сайте ФНС России в разделе «Риски бизнеса» запущен новый сервис «Предоставление копий учредительных документов».

Сервис предоставляет возможность любому лицу на бесплатной основе:
— найти и посмотреть в отношении конкретного юридического лица список, содержащихся в ЕГРЮЛ документов, которые можно получить в электронном виде;
— выбрать из представленного списка документы для получения их в электронном виде.

В случае, когда юридическое лицо действует на основании типового устава, предоставляется информация о номере типового устава и возможность скачать типовой устав.

Если запрашиваемые документы получить невозможно, то заинтересованное лицо может обратиться в ФНС для получения необходимых документов на бумажном носителе в порядке, предусмотренном приказом Минфина России от 05.08.2019 № 121н, при наличии оплаты за предоставление документов.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) — в районной налоговой по месту учета
Для этого:
1. Написать заявление в свободной форме «Прошу выдать дубликат…», поставить печать организации
2. Приехать в налоговую
3. Получить квитанцию на госпошлину, оплатить и приложить к заявлению
4. Приехать через 5 рабочих дней за документом

Устав, Выписка, Лист записи (вместо Свидетельства о регистрации) — в Рег. палате МРИ ФНС (Если это Татарстан, то ФНС №18)
Для этого:
1. Написать заявление в свободной форме «Прошу выдать дубликат…»поставить печать организации
2. Приехать в налоговую
3. Получить квитанцию на госпошлину за каждый документ, оплатить и приложить к заявлению
4. Приехать через 5 рабочих дней за документом

Подпись клиента на электронном документе обязательна. Подпись – обязательный реквизит первичного документа (ч. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Первичный документ считают составленным, если он подписан всеми лицами, ответственными за оформление факта хозяйственной жизни (абз. «а» п. 8 ФСБУ 27/2021).

Если ответственное(ые) лицо (а) клиента не поставило(и) не подписало первичный документ, инспекторы могут посчитать, что оформленная должным образом первичка в данном случае отсутствует. Об этом сказано в письме Минфина России от 9 июня 2011 г. № 03-02-07/1-187.

Кроме того, без подписанного документа (ТОРГ-12 или УПД) суды могут не признать поставку товара покупателю. По мнению большинства судов, единственное бесспорное доказательство поставки – это первичный документ (ТОРГ-12 или УПД), подтверждающий именно передачу товара покупателю (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22.03.11 по делу № А39-3133/2010). Если товарная накладная не подписана со стороны покупателя, он не может подтверждать факта поставки товара (постановление ФАС Московского округа от 20.09.11 по делу № А40-12951/11-7-102).

Документооборот — это часть договорных отношений. На основании ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с их условиями. Поэтому, если в договоре (соглашении) с контрагентом прописано, что применяете ЭДО, контрагент обязан подписать документы, направленные ему по ЭДО.

Если ИП добровольно отказывается от применения НПД, он должен подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД. В этом случае переход на УСН для действующих ИП возможен только с начала нового календарного года, то есть с 1 января (ст. 346.13 Налогового кодекса РФ (НК РФ)). А до конца текущего года с момента отказа от НПД ИП будет применять ОСНО.

Если ИП на НПД утратил право применять НПД (например, годовой доход превысил 2,4 млн руб.), то в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД, необходимо подать в налоговый орган по месту жительства уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на применение НПД. Если уведомление подано своевременно, то с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД ИП будет применять УСН. Если срок подачи уведомления нарушен, то после утраты права на применение НПД, ИП будет переходить на УСН в обычном порядке, с 1 января нового календарного года.

Для организации, если она не представляет в военкомат списки граждан для первоначальной постановки на воинский учет (ст. 21.1 КоАП РФ), не оповещает гражданина о вызове в военкомат, не обеспечивает ему явку по повестке (ст. 21.2 КоАП РФ) штраф составит:
для должностных лиц – от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;
для юридических лиц – от 350 тыс. руб. до 400 тыс. руб.;

Для должностных лиц организации, которые не представляют вовсе или представляют несвоевременно сведения, необходимые для ведения воинского учета (ст. 21.4 КоАП РФ) штраф составляет от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Получается, что если не уведомить военкомат о том, что есть сотрудник без военного билета, и если не оповестить сотрудника о вызове в военкомат, то максимальный штраф — 400 т.р. на юр. лицо, а если просто не предоставлять сведения в военкомат — то максимум 50 т.р. на должностное лицо.
Т.е. брать сотрудника без военного билета и не уведомлять о нем — может обойтись для организации дороже, чем просто не вести воинский учет.

Кроме того, с 1 октября 2023 года появились штрафы за неоказание содействия военкоматам при мобилизации (новая статья 19.38 КоАП РФ):
1) если организация не обеспечивает своевременное оповещение и явку призывников по мобилизации на сборные пункты или в воинские части либо не оказывает содействие в организации оповещения и явки;
2) если не исполняет обязанность по организации или обеспечению поставки техники на сборные пункты или в воинские части в соответствии с планами мобилизации.
Размер штрафа за такие нарушения составит:
для должностных лиц – от 60 тыс. руб. до 80 тыс. руб.;
для юридических лиц – от 400 тыс. руб. до 500 тыс. руб

1) Отгрузка была в 2024 году, а оплата в 2025 году:
При получении в 2025 году оплаты за отгрузки товаров/работ/услуг (ТРУ), произошедшие в 2024 году, начислять НДС плательщик УСН не должен.

База по НДС рассчитывается:
— на дату отгрузки;
— на дату аванса.
Когда отгрузка произойдет, упрощенец еще не будет плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). А начислять НДС на момент постоплаты закон не требует.
Теперь это подтвердил Минфин (письмо от 03.10.2024 № 03-07-11/95799).

ИТОГ: НДС начислять и уплачивать не нужно!

2) Оплата была в 2024 году, а отгрузка в 2025 году:
В 2024 году УСН освобождает организацию от уплаты НДС. Соответственно, НДС с полученного до 01.01.2025 аванса не уплачивается.
С 2025 года плательщики УСН, которые не подходят под освобождение, начинают платить НДС. Значит, при отгрузке предоплаченых в прошлом году товаров, оказании услуг, выполнении работ НУЖНО начислить налог по пониженной или обычной ставке, смотря какую ставку вы выбрали.

И здесь возникает проблема: начислить НДС сверху или выделить его из уже оплаченной покупателем стоимости. Решать её нужно совместно с покупателем.
Если он согласится на то, чтобы вы допредъявили ему НДС, заключайте доп. соглашение об увеличении цены, добавляйте налог к авансу и получайте доплату.
Если покупатель согласия не даст, при реализации (отгрузке) товаров/работ/услуг в 2025 году необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС.
Сумму налога можно определить, применив расчетную ставку 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС), либо 20/120, 10/110 (при применении общих ставок). Извлеченный таким способом из цены налог уменьшит сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН.
Поступать так рекомендует ФНС (п. 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН).

ИТОГ: нужно начислить и уплатить с реализации НДС!

Если организация или ИП разово продает товар (работы, услуги, ОС) физ.лицу, то чек нужно пробивать при любом способе оплаты — наличными и безналичными.

Если у вас нет кассового аппарата по причине того, что вы не работаете с физлицами, вы можете :

1. Найти посредника — юрлицо или ИП, которые пробьют продажу на своей ККТ. Подойдут любые фирмы или ИП, которые имеют зарегистрированную на свое имя ККТ. С таким посредником нужно заключить агентский либо комиссионный договор на продажу вашего имущества. Он примет деньги у физлица. Важно, чтобы посредник действовал от своего имени — лишь тогда обязанность пробить чек лежит именно на нем, а не на вас. Деньги, полученные от физлица, посредник перечислит на ваш расчетный счет, а это применения ККТ от вас не требует.
Цена применения такого способа — это комиссия, которую с вас возьмет посредник.

2. Арендовать ККТ. Некоторые компании предлагают аренду даже не на определенный период, а на одну операцию. Они совершат необходимые действия за вас.

За продажу без чека могут привлечь в течение одного года со дня, когда чек пробит не был.
штраф от 75 до 100 процентов суммы расчета без ККТ, минимум 30 тыс. руб.
Для должностного лица и предпринимателя:
штраф от 25 до 50 процентов суммы расчета без ККТ, минимум 10 тыс. руб.

В соответствии с нормами действующего законодательства выплата иностранным работникам заработной платы в наличной форме запрещена.

Согласно Федеральному закону от 10.12.2013 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранным гражданам заработная плата выплачивается только в безналичной форме через счета в банке на условиях, определенных трудовым договором между работником-иностранцем и работодателем посредством перевода электронных денежных средств (на банковские карты).

Требование выплачивать заработную плату не наличными денежными средствами, а перечислением на банковский счет, не противоречит Трудовому кодексу Российской Федерации.

Процедура получения зарплаты иностранным работником считается валютной операцией, и ее нарушение влечет наложение административного штрафа. Так, частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ за осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в банках, предусмотрена административная ответственность в виде наложения штрафа на индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в размере от двух третьих до полной суммы незаконной валютной операции (суммы выплаченной иностранным гражданам заработной платы в наличной форме), а на должностных лиц – от 20 тысяч до 30 тысяч рублей. Письмо ФНС России от 24.05.2022 № КЧ-19-9/122@.

Срок для привлечения к административной ответственности составляет ДВА ГОДА с момента выплаты заработной платы из кассы работодателя.

Для того, чтобы не нарушать нормы законодательства, в случае, если работодатель принимает на работу иностранного гражданина, он должен предложить наемному работнику открыть расчетный счет в банке с последующим получением карты для перечисления заработной платы.

Внимание! Иностранным работникам, постоянно проживающим в РФ на основании ВИДА НА ЖИТЕЛЬСТВО, предусмотренного законодательством РФ, разрешено выплачивать зарплату наличными из кассы работодателя. (Вид на жительство выдается российскими властями)

Специалисты Роструда объяснили, что работодатель не имеет права платить зарплату в последний день месяца.
Эксперты ведомства рассмотрели следующую ситуацию. Фирма платит аванс 15 числа, а зарплату — в последний день месяца.
По мнению Роструда, это нарушение, поскольку период, за который выдается зарплата, еще не закончен.Если выдавать заработную плату в последний день месяца, есть риск переплатить работнику. В таком случае работник получает деньги за фактически не отработанное время, ведь последний рабочий день в месяце еще не закончился, а заработную плату уже перечислили.
Прямого запрета на выдачу заработной платы в последний день месяца в ТК РФ нет , согласно статье 136 Трудового кодекса, все работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца. Зарплату платите не позднее 15 числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса — 30 число текущего месяца, а для зарплаты — 15 число следующего месяца.

Законна ли выдача заработной платы раньше срока?

Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.
Например: День выплаты заработной платы за месяц согласно трудового договора 05-ое число следующего за отчетным месяцем. Выплата заработной платы в последний рабочий день декабря, так как с 01 по 06 января в соответствии с ч.1 ст. 112 ТК РФ являются нерабочими праздничными днями в РФ.
Выплата аванса или заработной плату раньше дат указанных в трудовом договоре возможна на основании письменного заявления от работника и подписанного руководителем. Работник пишет заявление и указывает дату выплаты, руководитель принимает решение (принять или отказать) и согласовывает данное обращение.

Административное наказание первичное (п. 6 ст. 5.27 КоАП):

предупреждение или штраф в 10 000–20 000 руб. для должностных лиц;
штраф для виновника-ИП — 1 000–5 000 руб .;
штраф для виновника-юрлица — 30 000–50 000 руб.

Административное наказание повторное (п. 7 ст. 5.27 КоАП):

дисквалификация на 1–3 года или штраф в 20 000– 30 000 руб. для должностных лиц;
штраф для виновника-ИП — 10 000–30 000 руб.если ИП сам отвечает за перечисление заработной платы, то на него не дублируется ответственность должностного лица, что бы избежать двойного наказания за одно нарушение;
штраф для виновника-юрлица — 50 000– 100 000 руб

Организациям выгодно работать с самозанятыми — не нужно платить НДФЛ, взносы и отпускные, не нужно сдавать отчеты, нет необходимости содержать рабочее место и пр.

Но одновременно с этим у компании существуют риски, что налоговая заподозрит сокрытие трудовых отношений и доначислит НДФЛ, взносы и штрафы.

Компания рискует попасть на проверку, если
— сотрудничает более чем с 10 самозанятыми;
— платит им выше 20 тыс. рублей в месяц;
— сотрудничает с ними больше 3 месяцев.

Чтобы избежать переквалификацию из отношений с самозанятыми в трудовые отношения рекомендуем:
— убедиться, что самозанятый не был трудоустроен в вашей компании последние 2 года;
— убедиться, что самозанятый оказывает услуги и другим заказчикам;
— убедиться, что предмет договора с самозанятым не совпадает с основным видом деятельности компании, не перечислять в договоре трудовые задачи специалиста, гарантии и подобные детали, не устанавливать ему график, как у штатных сотрудников, не отправлять в командировки;
— избегать постоянного сотрудничества с одними и теми же самозанятыми;
— не начислять ежемесячно одинаковые или похожие суммы;
— проверить сроки выплат вознаграждения и их периодичность: выплаты самозанятым лучше производить в разные дни месяца, избегать выплату дважды в месяц (похоже на зарплату и аванс) и избегать такие даты выплаты как 5, 10, 15, 20, 25е число месяца;
— за каждую оплату требовать чек;
— конкретизировать работы и услуги

НДС — это косвенный налог, которым облагаются все реализации товаров (работ, услуг) продавца (налогоплательщика НДС). В общем случае этот налог можно уменьшить за счет вычетов, то есть за счет НДС с покупок (если сумма покупки включает в себя НДС).

Чтобы посчитать НДС со всех продаж, нужно сумму всех продаж * 20 / 120.
Чтобы посчитать НДС со всех покупок, нужно сумму всех покупок с НДС (покупки без НДС не считаются) * 20 /120.

Плательщики НДС на ОСНО обязаны вести книгу продаж (где отображаются все исчисленные суммы НДС к уплате) и книгу покупок (где отображаются все суммы НДС, которые можно принять к вычету). Данные из них попадают в декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Так же при расчете НДС нужно учесть авансы.
Со всех полученных авансов (на которые продавцом не выписаны документы реализации) нужно исчислить НДС, а с выданных авансов НДС можно принять к вычету (в случае наличия у покупателя счета-фактуры на аванс от поставщика).

В момент, когда авансы закрываются (другими словами, поставщик выписал по ним закрывающие документы), появляется необходимость восстановить НДС. То есть, если ранее вы приняли к вычету НДС с аванса (учли его в книге покупок), а после приняли закрывающий документ, то НДС с аванса восстанавливается (попадает в книгу продаж), и одновременно принимается к вычету НДС с закрывающего документа (снова попадает в книгу покупок). Принять к вычету НДС дважды и с аванса, и с закрывающего документа нельзя. Именно поэтому происходит его восстановление.

И наоборот. Если вы получили аванс и исчислили с него НДС (отразили в книге продаж), а в следующем периоде аванс закрылся (то есть вы, как продавец, выписали закрывающие документы), то с продажи начисляется НДС (снова попадает в книгу продаж), а исчисленный НДС с аванса восстанавливается (попадает в книгу покупок).

Итак,
НДС к уплате = НДС с продаж НДС с авансов полученных НДС восстановленный — НДС с покупок — НДС с авансов выданных — НДС восстановленный.

НДС можно уменьшить исключительно за счёт счетов-фактур, УПД и авиа-ЖД билетов. Больше никак.

Налог на прибыль — это налог, которым облагается прибыль организации на ОСНО по установленной ставке ( в общем случае 25%).

Чтобы посчитать налог на прибыль, нужно посчитать сумму всех доходов (без учета НДС), вычесть из неё сумму всех расходов (без учета НДС) и умножить на 25%.

Налог на прибыль можно минимизировать за счет документов-покупок (УПД, накладные, акты, чеки), которые связаны с деятельностью компании и использованы с целью получения прибыли.

Да, можно. Учредитель может внести деньги на расчётный счёт своей организации. В назначении платежа необходимо указать: «Предоставление временной финансовой помощи»

Возможность снятия наличных денег с карты необходимо уточнить у банка, который обслуживает карту. Если такая возможность есть, тогда снимаете как «На хозяйственные расходы подотчётному лицу», а возвращаете как: «Возврат неиспользованных средств».

Взнос в уставный капитал необходимо внести в течение 4 месяцев со дня регистрации организации. Денежные средства можно внести через операциониста в банке.

Суммой уставного капитала можно пользоваться, нет требования держать её на расчётном счёте в качестве не снижаемого остатка. Главное необходимо внести на расчётный счёт сумму с назначением платежа «Взнос в уставный капитал».

Если нет возможности сходить в банк, то можно каждому учредителю перевести сумму взноса со своей личной карты на расчётный счёт организации, но обязательно с назначением платежа «Взнос в уставный капитал»

Необходимо написать заявление в декабре месяце о переходе на УСН 6% с января 202*г. Так как переход на новую систему налогообложения возможен только раз в год с начала нового года.

Заявление необходимо подготовить в декабре месяце. Если ждать до начала следующего года нет возможности, можно закрыть ИП и открыть заново, тогда в течение месяца со дня регистрации ИП можно выбрать нужную систему налогообложения.

Да, при инкассации наличных денег в банк, расходный кассовый ордер делать нужно

По правильному, необходимо вернуть деньги назад как ошибочный платёж, и получить деньги от физ. лица. Если контрагент, который вам оплатил настаивает на оплате со своего расчётного счёта, но согласен не уменьшать свой НДС за счёт вашей прибыли, то тогда он должен написать письмо на имя вашей организации, о том, что просит в платежном поручении считать назначение платежа следующим, например, «за информационные услуги за ФИО физ. лица» без НДС.

Это письмо вы храните в течение трёх лет, в том случае если налоговая у вас запросит информацию о том, почему вам поступила оплата с НДС, а вы не оплатили его, вы могли предоставить данное письмо как аргумент, что НДС был указан ошибочно.

Закрывающие документы готовите физ. лицу с кем у вас и заключён договор, а взаимоотношения между физ. лицом и оплатившим юр. лицом они должны решить между собой

Единая упрощённая декларация (размером в 1 лист) сдаётся в том случае, если:
✅ не был открыт р/с в отчётный период
✅ не был абсолютно никакой финансовой деятельности в отчётный период

Заменяет налоги:

✅ НДС
✅ Налог на прибыль
✅ Декларацию УСН.

Единая упрощённая декларация – это единственный способ сдать НДС на бумажном носителе.

Исходя из того что произошло раньше – оплата или отгрузка, то есть что раньше – пришли деньги на расчётный счёт или подписались документы (выписана счёт фактура, подписан УПД)

✅ Счета-фактуры (если оплата наличкой через онлайн-кассу, то чек с НДС не подойдёт, обязательно нужна счёт-фактура);
✅ УПД (содержит признаки счёт-фактуры, но использовать можно только УПД, либо счёт-фактуру);
✅ Авиа и ЖД билеты сами по себе.

НДС можно уменьшить исключительно за счёт Счёт-фактур, УПД и Авиа-ЖД билетов. Больше никак.

Такая возможность есть, но для ее реализации необходимо совмещения ряда условий:
✅ необходимые лицензии у образовательного учреждения
✅ наличия ОКВЭД вашей организации
✅ соответствующей наименованию образования и т.д.

Так же необходимо изучить договор на образование, который вы хотите заключить.

Наличные денежные средства организация может получить с расчётного счета:
✅ как зарплату для сотрудников
✅ как дивиденды
✅ как подотчёт для хоз. нужд
✅ как беспроцентные займы

Если один из актов подписан с двух сторон, то сумма акта является выручкой вашей компании. К этому акту выполненных работ нужно выставить счет-фактуру.

На общей системе налогообложения выручка считается по документам, подписанным с двух сторон: Исполнителем и Заказчиком, а не по оплате как на УСН.

То есть с суммы акта выполненных работ нужно заплатить налог на прибыль 20% и НДС 20% (в зависимости от региона и вида деятельности). Неоплата от контрагента не влияет на налоги.

На основании пункта 5 статьи 415 Кодекса площадь торгового зала определяется в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса.

Подпунктом 5 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса установлено, что площадь торгового зала — это часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала.

Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Таким образом, магазины и павильоны относятся к объектам стационарной торговой сети, имеющим торговые залы.

Оплачивать физ. лицо может на расчетный счет организации, указанный в счете. Все расчёты с физическими лицами должны пробиваться по кассе. Независимо от того, наличная оплата, безналичная или на расчётный счёт.

При получении денежных средств от покупателя (клиента) кассовый чек должен быть оформлен не позднее дня идентификации организацией денежных средств, поступивших на ее расчетный счет в качестве оплаты услуги(п. 5.4 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, письма ФНС России от 26.10.2018 N ЕД-4-20/21001@ и от 23.11.2018 N ЕД-4-20/22775).

То есть, о совершении расчета с покупателем (клиентом) организация как пользователь ККТ может получить информацию только от банка (из банковской выписки из системы «Клиент-Банк»). После получения выписки по счету бухгалтер «разносит выписку» — вносит соответствующие записи на счета расчетов с контрагентами. И только на момент данных действий бухгалтер получит информацию о том, от кого и за что поступили денежные средства.

Есть несколько исключений, перечисленных в ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ, когда можно не применять кассовый аппарат.
Например, это услуги нянь и сиделок, ремонт обуви, сдача в аренду квартир (но не офисов), услуги образовательных учреждений, спортивных организаций физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта.

Пример: предприниматель (ИП) вел деятельность по патенту. НДФЛ платил по месту жительства сотрудников и месту деятельности по патенту. Сейчас предприниматель перешел на УСН и сменил адрес регистрации на другую область. Куда правильно платить НДФЛ — по месту регистрации ИП или по месту жительства сотрудников?

Налоговый агент — индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность с применением упрощенной системы налогообложения (далее — УСН), НДФЛ с доходов, выплачиваемых наемным работникам, перечисляет в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, а с доходов, выплачиваемых наемным работникам, в связи с занятостью в деятельности, облагаемой с применением единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД), НДФЛ перечисляет в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.

(см. полный текст: Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 октября 2019 г. N 03-04-05/82926).

https://16.rospotrebnadzor.ru/492

Ст. 8 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 08.03.2022) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»

✅Уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности представляется юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти после государственной регистрации и постановки на учет в налоговом органе до начала фактического выполнения работ или предоставления услуг.

✅Дополнительно в уполномоченный орган государственного контроля (надзора) сообщаются сведения о следующих изменениях:
(в ред. Федеральных законов от 28.07.2012 N 133-ФЗ, от 23.04.2018 N 94-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)

1) изменение места нахождения юридического лица и (или) места фактического осуществления деятельности;
2) изменение места жительства индивидуального предпринимателя;
3) реорганизация юридического лица.

✅Юридические лица, индивидуальные предприниматели, которые осуществляют виды деятельности, указанные в части 2 настоящей статьи, в случае непредставления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности или представления таких уведомлений с содержанием в них недостоверных сведений несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Независимо от формы ведения кадрового делопроизводства работодателем по отношению к сотрудникам обособленного подразделения (филиала) всегда является головная организация, поэтому в трудовом договоре, приказе о приеме на работу, трудовой книжке в качестве работодателя должна быть указана именно головная организация.

Само обособленное подразделение (филиал) не может оформлять на работу сотрудников от своего имени. Это объясняется тем, что обособленное подразделение (филиал) не является юридическим лицом, а значит, не может быть работодателем (ч. 3 ст. 55 ГК РФ, ст. 20 ТК РФ). При этом в трудовом договоре в обязательном порядке следует указать место работы сотрудника – обособленное подразделение (филиал) организации (ч. 2 ст. 57 ТК РФ). Условие о месте работы также должно быть отражено в приказе о приеме на работу, трудовой книжке и личной карточке сотрудника.

По поводу того, можно ли брать отпуск с выходного дня: Трудовым законодательством не установлен запрет на предоставление отпуска работнику, если его начало приходится на выходной день и заявление будет свидетельствовать о воле сотрудника, выраженной в письменной форме.

Но

Нерабочие государственные праздники и праздничные дни, приходящиеся на период трудового отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются и не оплачиваются. Таким образом, начало трудового отпуска с нерабочего государственного праздника и праздничного дня не допускается.

и

По мнению Минтруда, предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска исключительно в выходные дни не соответствует требованиям трудового законодательства. И за такое нарушение может быть назначен штраф по статье 5.27 КоАП.

Выставлять счета-фактуры НЕ нужно (п.3 ст.169 НК РФ: «Налогоплательщик (в том числе являющийся налоговым агентом) обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 1.1 настоящего пункта).»)

Сдавать декларацию по НДС НУЖНО: особенность таких деклараций — это наличие 7 раздела.

Необходимо, чтобы сотрудникам был установлен оклад за месяц выше МРОТ.
Законодательство не обязывает, чтобы зарплата была не ниже средней заработной платы в субъекте Российской Федерации по соответствующей отрасли. Зарплаты не меньше отраслевого минимума обязаны устанавливать только те коммерческие организации данной отрасли, которые присоединились к отраслевым соглашениям (ст. 48 ТК).

Организация устанавливает зарплату исходя из финансового состояния в соответствии с требованиями Трудового кодекса не ниже МРОТ.

Да, может. Но если лицензию получает ИП, то предоставлять медицинские услуги может только он лично. Нанимать другой медицинский персонал ему нельзя ― только бухгалтеров, маркетологов, секретарей и других работников, напрямую не связанных с медицинской деятельностью.

Мы не ведем ежемесячное обслуживание по удаленному подключению по причинам связанным с качеством, производительностью и автоматизациями. На удаленных базах мы не можем применять нашу автоматизацию, которая ускоряет нашу работу, а так же проверяет качество работы. В производственном процессе бухгалтерского учета по ООО задействованы пять должностей от бухгалтера операциониста до руководителя проекта. Эти люди могут меняться, уходить в отпуск, болеть, но вы об этом даже не узнаете, но будете получать выполненную работу вовремя.

Про ИП в законодательных актах о ведении воинского учета ничего не говорится. Изменения вступившие в силу с 5 августа 2023 года, также не обязывают ИП осуществлять воинский учет своих сотрудников. ИП в настоящее время освобождены от ведения воинского учета. Вести его должны исключительно организации.

ИП должен запросить у работника, принятого на работу документы воинского учета, но это не свидетельствует о том, что ИП в обязательном порядке должны вести воинский учет сотрудников и представлять соответствующую отчетность в военкомат.

Воинский учет предприниматели могут вести на добровольной основе. Принудить их к ведению такого учета и обязать на регулярной основе отчитываться о военнообязанных работниках военкоматы не могут.

При постоянно проживании за границей ИП может выбрать два варианта дальнейшего ведения бизнеса:

1. ИП остается в РФ. Это возможно на УСН и на ОСНО. Эти налоги не связаны с резидентством, а с наличием сотрудников в РФ и заказчиков, а значит и доходов.
А вот применять патентную систему уже можно будет, только если бизнес ведется онлайн, и заказчики из России, на территории выдачи патента, то есть в Казани.
Если открывается р/с за границей, то необходимо об это уведомить налоговую и сдавать отчет о поступлениях на иностранный р/с ежегодно.
Командировочные оформлять как обычно: Приказ, смета, выплата, документы для авансового отчета
Судебная практика по ИП за границей, но продолжающие бизнес в России отсутствует.

Для информации:
Согласно ст. 207 НК РФ НК РФ, налоговым резидентом РФ следует считать человека, который за последние 12 месяцев 183 календарных дня находился на территории РФ. Как только этот срок истекает, он перестает быть резидентом.
Обратите внимание на то, что при потере статуса налогового резидента РФ, вы также теряете право использовать любые налоговые вычеты.
Например, если вы продаете имущество, которым вы владели менее 3–5 лет – то нужно будет заплатить налог 30% со всей цены продажи квартиры или машины.
Статус налоговая отслеживает сама, по данным пограничной службы о пересечении границы.

2. Закрыть ИП в России и открыть его в иностранном государстве. Налогообложение в этом случае будет по правилам иностранного государства.
Сотрудники в этом случае будут работать как контрагенты по договорам на оказание услуг в статусе ИП.

Онлайн-кассы обязательны для всех юридических лиц, участников движения наличных средств. Используются для учёта фиксирующих расчетов кого-то с кем-то.

Исключения:
✅ Фиксирующими расчетами не являются членские взносы, временная финансовая помощь (смотря с какой целью: если для зарплаты, то не расчет, если для закупок, то расчет) и т.д.
✅ ИП на патенте для некоторых видов деятельности (ограниченный список)

Если юр. лицо платит наличкой физ. лицу, то юр. лицо также должно пробить чек онлайн-кассы (например, если назначение платежа закупка продукции). И не выбивается, например, если назначение платежа хоз. нужды, зарплата, аренда имущества.

Штрафы за непробитый чек:
➖ В первый раз от 75% до 100% от пробитой суммы, но не менее 30 тысяч
➖ Во второй раз дисквалификация от 1-2 лет руководителя и приостановление деятельности организации до 90 дней.

Как налоговая узнает, что нет кассы? — По банковским выпискам.

Может, но до выручки 10 млн. рублей в год.

Ответ на требование:

В Обществе трудоустроен единственный сотрудник-директор (ФИО), он же учредитель.
На сегодняшний день собственник бизнеса не отвлекает денежные средства из операционной деятельности на свою заработную плату.
На сегодняшний день это нецелесообразно, так как собственник планирует получить максимальную прибыль в виде дивидендов по итогам отчетного периода.
С дивидендов будут уплачены налоги, в том числе НДФЛ 13%.
Все кадровые отчеты предоставлены корректно, корректировки не требуют.

В этом случае не нужно платить налог на имущество.
Физическое лицо, имеющее в собственности недвижимое имущество, имеет право использовать налоговую льготу по налогу на имущество, если это имущество используется в предпринимательской деятельности ИП.

В этом случае, по налогу на имущество, который должен уплачиваться ежегодно, физлицо со статусом ИП получает освобождение от уплаты налога на имущество.

Да, может, но позиция спорная. Будут претензии налогового органа. Обоснование:

✅ Сотрудник может работать по трудовому договору и сдавать своему работодателю имущество в аренду (например, автомобиль), зарегистрировавшись в качестве самозанятого и уплачивая с дохода в виде арендной платы НПД.
Запрещено оказывать услуги (выполнять работы) своему работодателю (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
А сдача в аренду имущества – это не работы и не услуги, а передача имущественных прав.

❌ А вот сдавать своему работодателю в аренду нежилую недвижимость в качестве самозанятого нельзя. Поскольку доходы от сдачи нежилой недвижимости не подпадают под НПД (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

По общему правилу взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы арендной платы в данном случае организацией не начисляются, так как выплаты по таким договорам не признаются объектом обложения:
▪️ взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование – поскольку предметом договора является передача имущества в пользование (в данном случае автомобиля);
▪️ взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – поскольку с выплат по гражданско-правовым договорам взносы уплачиваются только в том случае, если такая обязанность прямо предусмотрена договором.

Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ выплаты в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг, для организаций и индивидуальных предпринимателей являются объектом обложения страховыми взносами.

Договор аренды транспортного средства относится к договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав), арендная плата, установленная таким договором аренды (субаренды), заключенным между организацией и физическим лицом, не является объектом обложения страховыми взносами согласно п. 4 ст. 420 НК РФ (письмо Минфина России от 01.11.2017 N 03-1506/71986).

Согласно разъяснениям, представленным в Письме Минфина России от 01.11.2017 N 03-1506/71986:
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений.

При этом пунктом 4 статьи 420 Налогового кодекса определено, что не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).

Статьей 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) предусмотрено, что по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

При этом к объектам аренды согласно статье 607 Гражданского кодекса относятся, в частности, транспортные средства.

В связи с этим, учитывая, что договор аренды транспортного средства относится к договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав), арендная плата, установленная такими договорами аренды, заключенными между организацией и физическими лицами, являющимися и не являющимися работниками организации, и выплачиваемая данным физическим лицам, не является объектом обложения страховыми взносами согласно пункту 4 статьи 420 Налогового кодекса.

Таким образом, с учетом положений пункта 4 статьи 420 Налогового кодекса выплаты по договорам аренды транспортного средства с вышеназванными физическими лицами не отражаются в расчете по страховым взносам (далее — Расчет), утвержденном приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»:

Если вносимая сумма велика, то целесообразно оформить займ, чтобы в дальнейшем учредитель мог вернуть себе внесенную сумму.

❓Какой займ выбрать: процентный или беспроцентный?

В случае, когда займ дает учредитель, оба варианта абсолютно законны и не вызывают вопросов налоговой.

➖Беспроцентный займ проще в обслуживании, так как не нужно начислять проценты и у компании не возникает дополнительных расходов.

➕Процентный займ дает возможность учредителю забрать дополнительные суммы в качестве процентов, а также дает дополнительные расходы для компании, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

☝️При выплате процентов по займу компания удерживает НДФЛ.

Уставный капитал общества определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов (кому вы должны).
То есть, уставный капитал, это такой размер обязательств: деньги на счете, имущество, оборудование, которое в случае банкротства общества кредиторы могли получить.

Общество должно поддерживать чистые активы выше уставного капитала, это проверяет налоговая по данным бухгалтерской отчетности- баланса.

Размер чистых активов — разница между балансовой стоимостью всех активов и суммой долгов общества.
Если стоимость чистых активов несколько лет меньше уставного капитала, то общество обязано либо уменьшить уставный капитал, либо ликвидироваться.

☝️Чистые активы считаются на основании годовой отчетности по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Решение по увеличению уставного капитала могут принять только участники Общества, при его увеличении нужно внести деньги на расчетный счет

Примерный перечень обстоятельств, которые могут быть признаны смягчающими налоговую ответственность и снизить штраф по Акту налоговой проверки:

1. Незначительная просрочка: (перечисление налога в течение незначительного количества дней после установленного срока; подача с незначительным пропуском срока уведомления, декларации, расчета и т.д.);

2. Признание вины и устранение ошибок: (признание вины; уплата налога; отсутствие задолженности на момент принятия решения; устранение ущерба; самостоятельное выявление и устранение ошибок и т.д.);

3. Благотворительная деятельность: (осуществление налогоплательщиком благотворительной деятельности);

4. Социальная направленность деятельности налогоплательщика: (налогоплательщик-сельхозпроизводитель; градообразующее предприятие; некоммерческий характер деятельности и т.д.)

5. Тяжелое финансовое положение организации: (ликвидация предприятия; реорганизация налогоплательщика; процедуры банкротства; неведение хозяйственной деятельности; сезонный характер работ и т.д.);

6. Тяжелое материальное положение физического лица: (пенсионер; отсутствие дохода и т.д.);

7. Тяжелое состояние здоровья: (инвалидность; тяжелое заболевание; болезнь во время совершения правонарушения и т.д.);

8. Совершение правонарушения в силу стечения обстоятельств: (личные и семейные обстоятельства; ошибки и т.д.);

9. Несоразмерность деяния тяжести наказания: совершение правонарушения впервые; незначительный характер правонарушения; отсутствие неблагоприятных экономических последствий; отсутствие ущерба бюджету; добросовестное исполнение налогоплательщиком своих обязанностей; наличие постоянной переплаты; отсутствие умысла на совершение правонарушения и т.д.

С 2022 года можно уменьшить налоги на расходы по оплате путевок трудоустроенных сотрудников и его семьи: супруги, детей до 18 лет и студентов.

Путёвка должна быть приобретена на российский курорт или в санаторий на территории РФ

За один год можно учесть не более 50 тыс рублей на одного сотрудника при условии, что эти расходы не более 6% от ФОТ (расходов на выплату заработной платы)

Организация может заключить договор с санаторием напрямую и оплатить со своего расчетного счета или договор составляет сотрудник сам, оплачивает также сам, а организация ему компенсирует расходы.

НДФЛ не облагается только сумма в пределах 6% от ФОТ

Минфин разъяснил, вправе ли ИП, применяющий ПСН, выставлять счета-фактуры с выделением НДС.

В своем письме от 30.08.2021 № 03-07-14/69863 ведомство напоминает, что составлять счета-фактуры обязаны плательщики налога на добавленную стоимость.

✔️При этом индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров в Россию и при исполнении обязанности налоговых агентов.

☝️Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры составлять не должны.

❗️Вместе с тем необходимо учитывать, что в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС предприниматель на ПСН должен будет уплатить указанные суммы НДС в полном объеме.

Да, можно. Исключение — это лекарства, обувь, меховая одежда и изделия из натурального меха.

➖ На патент нельзя перевести розничную торговлю товарами с обязательной маркировкой, которые перечислены в подпункте 1 пункта 3 статьи 346.43 НК. К ним относятся лекарства, обувь, меховая одежда и изделия из натурального меха.

➕ Продажу товаров с обязательной маркировкой, которые не названы в подпункте 1 пункта 3 статьи 346.43 НК, можно перевести на патент. Например, торговлю предметами и одеждой не из натурального меха.

Доходы, полученные в результате зачета взаимных требований, отражаются в книге учета доходов и расходов на дату подписания акта о зачете взаимных требований.
Именно в момент подписания акта покупатель гасит свое обязательство перед продавцом (ст. 410 ГК РФ). Дата погашения обязательства, причем в любом виде, считается датой получения дохода (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Основанием для внесения записей в книгу учета доходов и расходов является акт зачета взаимных требований.

Расходы, понесенные в результате зачета взаимных требований, отражаются в книге учета доходов и расходов на дату подписания акта о зачете взаимных требований. Именно в момент подписания акта зачета взаимных требований организация гасит свое обязательство перед продавцом (ст. 410 ГК РФ). Датой расхода по таким операциям является день прекращения обязательства (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Основанием для внесения записей в книгу учета доходов и расходов является акт зачета взаимных требований.

Если ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов на территории нескольких субъектов Российской Федерации, но патент на осуществление данного вида деятельности получен им только на территории одного из субъектов, он обязан уплачивать налоги в отношении доходов, полученных в других субъектах от указанного вида деятельности, в соответствии с иными режимами налогообложения, или должен получить патент в каждом субъекте Российской Федерации, на территории которого осуществляется указанная предпринимательская деятельность.

☝️Однако если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключаются в одном субъекте Российской Федерации, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, ИП вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах (основание — Пункт 1 ст. 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины по лимиту (если расчеты наличными между юр. лицами по одному договору превысили 100 000 руб.):
— для должностного лица — от 4 000 до 5 000 рублей;
— для юридического лица — от 40 000 до 50 000 рублей.

В случае обнаружения нарушения штраф будет наложен по каждому чеку, сумма которого превышает 100 000 руб.

Срок, в течение которого можно опасаться ответственности за это правонарушение, составляет 2 месяца со дня подписания соответствующего договора.

Если всё же будут выставлять штрафы, то можно попробовать переложить ответственность на должностное лицо — тем самым, возможно снизить сумму штрафов.

Да, может. Доходы, полученные от оказания услуг по сдаче в аренду недвижимости, оплаченные, юридическими лицами подпадают под ПСН.

При этом, компенсация стоимости коммунальных платежей относится к тому же виду деятельности, что и сдача имущества в аренду.

Кто может быть клиентом ИП на ПСН, зависит от вида деятельности. Ограничения установлены в пункте 2 статьи 346.43 НК, ОКВЭД2 или ОКПД2. Если ограничений нет, продавать товары, выполнять работы и оказывать услуги можно населению, организациям и другим ИП (письма Минфина от 09.02.2021 № 03-11-11/8265, от 08.12.2020 № 03-11-11/107053 и от 23.11.2020 № 03-11-11/102130). Данный ОКВЭД не содержит никаких ограничений на оказание указанных услуг только населению.

Получение компенсации коммунальных расходов относится к тому же виду деятельности, что и сдача имущества в аренду. Речь об отдельном виде предпринимательской деятельности здесь не идет. Поэтому никаких дополнительных налогов с сумм возмещения рассчитывать и платить не нужно.

По умолчанию содержать арендованное имущество обязан арендатор, если другие условия не предусмотрены договором. Арендатор должен оплачивать коммунальные расходы по объекту, полученному в аренду. Это следует из пункта 2 статьи 616 ГК. Порядок возмещения коммунальных расходов арендатором стороны закрепляют в договоре аренды (п. 1 и 2 ст. 614 ГК). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина от 14.05.2013 № 03-11-12/16633.

Иностранцы при трудоустройстве в России предъявляют те же документы, что и граждане РФ.
Дополнительно предъявляют:
— Временно проживающие иностранцы — разрешение на временное проживание (отдельный документ или отметка в паспорте).
— Постоянно проживающие иностранцы — вид на жительство
— Временно пребывающие граждане — патент, кроме граждан стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия)
При трудоустройстве иностранца необходимо в течение трех суток подать уведомление в МВД в отдел миграции (за опоздание предусмотрены большие штрафы) — мы можем подать уведомление через Госуслуги, если предоставите доступ. Если без доступа, то пришлем уведомление в бумажном формате.
Все остальные документы по списку:
1. Документ, удостоверяющий личность(паспорт)
2. ИНН
3. СНИЛС
4. Трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р или СТД-СФР, если сотрудник отказался от бумажной трудовой книжки. Исключение – совместители и сотрудники, которые впервые поступают на работу.
5. Реквизиты для выплаты зарплаты через банк (наличкой нельзя)
6. Если нужен вычет по НДФЛ на детей, то необходимо предоставить пакет из трех документов:
1) заявление;
2) копию свидетельства о рождении ребенка;
3) справка по форме 2-НДФЛ за текущий год с пред. места работы.

За нарушение сроков уведомления МВД предусмотрен штраф: на граждан — от 2 000 до 5 000 руб. на должностных лиц — от 30 000 до 50 000 руб. на юр.лиц и предпринимателей — от 400 000 до 800 000 руб. или приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

ИП без наемных работников вправе уменьшить стоимость патента на все взносы за себя – фиксированные и в размере 1 процента с доходов свыше 300 тыс. руб. (абз. 7 п. 1.2 ст. 346.51 НК). ИП с работниками вправе уменьшить налог по ПСН на взносы за себя и работников, но не более 50 процентов от стоимости патента (абз. 6 п. 1.2 ст. 346.51 НК).

❗️❗️ Индивидуальный предприниматель не имеет права заключать ученические договоры со своим работником, также как и не имеет права заключать ученические договоры с лицами, ищущими работу (соискатели).

1. ✔️ Это право есть только у юридических лиц (организаций), которое прописано в статье 198 Трудового кодекса РФ:
«Работодатель — юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы.»

2. ✔️ Отсюда следует, что право заключать ученические договоры есть только у работодателей — юридических лиц, а индивидуальный предприниматель, не являясь юридическим лицом, такой возможности не имеет

3. ✔️ Если такой договор заключен, он может быть признан незаконным или такие отношения могут признать трудовыми.

Что делать, если не пробили кассовый чек

Инспекторы вправе оштрафовать за расчеты без кассы, если кассир забыл пробить чек при продаже товаров, работ или услуг. Но штрафа можно избежать. Достаточно исправить ошибку до того, как ее обнаружат инспекторы. В рекомендации — инструкция, как действовать, если кассир по ошибке не пробил чек.
author
«Александр Сорокин
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России»

1. Составьте акт
Письменно зафиксируйте тот факт, что не пробили кассовый чек. Сделать это можно в акте, объяснительной или служебной записке. Документ составьте в произвольной форме и укажите в нем:
— дату и время, когда совершили нарушение;
— причину, по которой не пробили чек;
— сведения о кассовом аппарате, на котором не пробили чек;
— сумму выручки, на которую не пробили чек;
— тип оплаты — наличными или безналичными;
— ставку НДС и сумму налога, если реализация облагается налогом.

Акт о том, что не пробили чек. Сбой кассы
или
Акт о том, что не пробили чек. Ошибка кассира

2. Пробейте чек коррекции
Когда не применили ККТ, пробейте чек коррекции. Применяйте чеки коррекции при любом формате фискальных данных (ФФД 1.05, 1.1 и 1.2).

Если не пробили выручку по кассе, оформите чек коррекции с признаком расчета «приход». Если не пробили чек на «возврат прихода», например, при возврате товара, при применении форматов версии 1.1 или 1.2 пробейте чек коррекции с признаком «возврат прихода», а при применении ФФД 1.05 пробейте чек коррекции с признаком «расход». Это объясняется тем, что ФФД версии 1.05 не предусматривает возможность формировать чек коррекции с признаком «возврат прихода». Об этом — в письме ФНС от 23.07.2021 № АБ-4-20/10421.

Каждую корректируемую сумму расчета отражайте в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Указывать в чеке коррекции общую сумму по всем расчетам нельзя (письма ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240, от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899).

Реквизиты, которые должны быть в чеке коррекции

Реквизит

Значение

Наименование документа

Кассовый чек коррекции

Признак расчета

1 (приход)

Тип коррекции (тег 1173)

Самостоятельная операция или «0». Это означает, что вы корректируете чек по собственной инициативе. То есть выявили ошибку до того, как ее обнаружила налоговая инспекция

Дата совершения корректируемого расчета (тег 1178)

При применении ФФД 1.1 и 1.2 — дата, когда не пробили чек. При ФФД 1.05 — дата документа, являющегося основанием для коррекции. Дата в реквизите 1178 не может быть позже даты чека коррекции.

В отношении ФФД 1.05 есть неопределенность, какую дату указывать в данном реквизите. В устных разъяснениях представители ФНС рекомендуют указывать такую же дату, как при ФФД 1.1 и 1.2, то есть дату, когда не пробили чек. Но в некоторых инспекциях требуют указывать дату документа, в котором зафиксировано обнаруженное нарушение (объяснительной, акта). Рекомендуем предварительно проконсультироваться в своей ИФНС

Сумма расчета, указанного в чеке (тег 1020)

Сумма, которую не пробили в момент расчета

Сумма по чеку наличными (тег 1031)

Сумма, которую не пробили в момент расчета (при расчете наличными)

Сумма по чеку безналичными (тег 1081)

Сумма, которую не пробили в момент расчета (при расчете безналичными)

3. Сообщите об ошибке в ИФНС
Если ошибку исправили чеком коррекции, направлять в ИФНС заявление и подтверждающие документы не нужно. До 30 июля 2020 года включительно для отмены штрафа чека коррекции было недостаточно. Налогоплательщик должен был направить в ИФНС заявление и подтверждающие документы о совершенном правонарушении. Теперь достаточно одного чека коррекции (примечание к ст. 14.5 КоАП).

4. Ответственность
Когда кассир не пробил чек в момент расчета, сведения о выручке не попадут в ФНС. За это нарушение предусмотрен штраф до 100 процентов от суммы расчета, но не менее 30 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП).

Чтобы избежать штрафа, нужно пробить чеки коррекции на все проданные без кассы товары, работы и услуги. Это нужно сделать до того, как инспекторы сами обнаружат неучтенную выручку. Об этом — в примечании к статье 14.5 КоАП.

Если инспекторы сами узнают о неучтенной выручке, например, от покупателя, которому не выдали чек, то направят продавцу предписание. Продавец в такой ситуации также будет обязан пробить чек коррекции, но это не освободит его от штрафа по статье 14.5 КоАП. Подтверждает это арбитражная практика (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 16.12.2020 № Ф08-10101/2020). ИФНС оштрафовала организацию, несмотря на то, что были пробиты чеки коррекции, так как организация сформировала их уже после того, как инспекторы обнаружили нарушение. Верховный суд поддержал ИФНС и отказал в пересмотре дела (определение Верховного суда от 14.04.2021 № 308-ЭС21-3553).

В настоящее время компания КУБ2Б работает по договору оферты. Подписание договора оферты происходит в момент регистрации в Виртуальном офисе на сайте компании.

✔️ Предметом договора оферты в соответствии с п 2.1 настоящего договора является предоставление права использования Программы (лицензии) «Виртуальный офис КУБ2Б».

✔️ На основании п 2.6 платное использование лицензии осуществляется на основании выбранного тарифа и сопутствующих услуг.

✔️ В соответствии с п. 3.4 составление акта на передачу Лицензии и акта на использование не требуется. Передача права использования Программы предоставляется в момент оплаты тарифа.

✔️ Основываясь на положении п.6.9 Договора, лицензия предоставляется в момент поступления полной оплаты выбранного тарифа.

Исходя из вышеуказанных положений договора, исполнение обязательств по договору оферты считается исполненным в момент предоставления доступа к Программе «Виртуальный офис КУБ2Б», а доступ предоставляется в момент оплаты.

Поэтому в одном и том же месяце может быть сформировано несколько документов реализации без привязки к месяцу. На каждую оплату предоставляются дополнительные права использования.

Следовательно, акты от компании КУБ2Б, выставленные в день поступления оплаты по договору оферты, корректны, соответствуют положениям договора оферты и Гражданскому Кодексу России.

Да.
28.11.2025г.принят Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (новые положения п. 1 ст. 421 НК РФ в ред. п. 137 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона № 425-ФЗ), который вводит дополнительные обязательные платежи для коммерческих организаций.

Страховые взносы уплачиваются с базы равной федеральному МРОТ:
— если в течение календарного месяца суммы, начисленные в пользу директора коммерческой организации, составят меньше федерального МРОТ, в том числе если директор работает на не полную ставку ;
— если с директором нет трудового договора, а есть только решение о назначении, в котором нет никаких условий об оплате;
— если директор находился на больничном, отпуске.

Страховые взносы рассчитываются из федерального МРОТ. Корректировать МРОТ на районный коэффициент не надо, даже если ООО ведет деятельность на Крайнем Севере или в приравненных местностях.

Уменьшить платеж по страховым взносам можно, только если директор находился в должности неполный месяц, базу для начисления страховых взносов рассчитывают исходя из МРОТ пропорционально календарным дням, пока он числился в должности директора. (директор вступил в должность не с начала месяца или ушел с должности до конца месяца. Страховые взносы начисляются с даты назначения на должность по выписке, до дня увольнения с должности директора)

Директор-учредитель на СВО.
Для данной категории сделали исключение. Налоговики совместно с Минфином нашли нужные аргументы — взносы за директоров на СВО платить не надо, основание: Письмо Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2025 г. № БС-4-11/11758@

Нововведение касается только коммерческих организаций. Некоммерческие организации такие как СНТ, ТСН и иные организации, названные в Федеральном законе от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», вправе не платить взносы при отсутствии выплат в пользу председателя.

Размер федеральный МРОТ с 01.01.2026 года — 27 093 руб.
Начисления страховых взносов с заработной платы директора за месяц
— 8 127,90 — при основном тарифе будут равны минимум 27 093,00*30% (30% — основной тариф) за год 97 534,80;
— 4 063,95 — при льготном тарифе 27 093,00 * 15% (15% — тариф для ИТ-компаний) за год 48 767,40;
— 0,00 — при АУСН 27 093,00 * 0% (0% — тариф для АУСН).

Оплачивать страховые взносы из МРОТ, нужно, даже если компания не работает. Если на расчетном счете нет денег, в таком случае можно оформить финпомощь от учредителей, заем или найти другие варианты финансирования.

Третье лицо не может выдать зарплату сотрудникам Вашей организации.
Есть несколько аргументов, почему так делать нельзя. В силу ст. 15 Трудового кодекса РФ трудовые отношения основаны на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции. А согласно статье 22 ТК РФ именно работодатель должен выплачивать заработную плату. В ст. 383 ГК РФ сказано, что переход к другому лицу прав, неразрывно связанных с личностью кредитора, не допускается. То есть, из Трудового и Гражданского кодекса прямо следует, что выплатить зарплату сотруднику может исключительно работодатель. Действующим законодательством не установлена возможность передачи организацией своей функции по выплате зарплаты иному лицу. Это подтверждают и суды. Деньги, которые третье лицо перечислит чужим сотрудникам, нельзя назвать зарплатой. В связи с этим работодатель будет привлечен к ответственности за невыплату зарплаты.

В ответ на Ваше уведомление о не предоставлении уведомления о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности, а именно «Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания» (код ОКВЭД 56.29), № _____ от __.__.____ сообщаю, что организация ООО «_________» (ИНН _______________) (далее Организация) не осуществляет и не осуществляла деятельность общественного питания (код ОКВЭД 56.29). Основной ОКВЭД Организации __.__ (________________________), которая не входит в перечень видов деятельности, по которым нужно уведомлять Роспотребнадзор, определенных Приложением №1 Постановления Правительства РФ РФ от 27.05.2025 N 725.

ОКВЭД 56.29 был добавлен при регистрации Организации на всякий случай, но фактически, Организация не собиралась и не собирается вести по нему деятельность. Организация не ведет никакую деятельность. В соответствии с ст. 8 Федерального закона от 26.12.2008г. №294, уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности представляется после государственной регистрации и постановки на учет в налоговом органе до начала фактического выполнения работ или предоставления услуг.

Таким образом, обязанности уведомить уполномоченный или уполномоченные в соответствующей сфере деятельности орган (органы) государственного контроля (надзора), в частности ТО Управления Роспотребнадзора по ________________ не возникало и не возникает.

Что такое АУСН:
Это специальный налоговый режим, при котором ФНС автоматически рассчитывает налоги на основе данных банков и касс
С 1 июля 2022 года эксперимент стартовал в Москве, Московской и Калужской областях, Республиках Удмуртия и Башкортостан, а также в Республике Татарстан. С 1 января 2025 года АУСН распространилась на другие регионы — при условии принятия соответствующего регионального закона. Также с 2025 года режим доступен на федеральной территории «Сириус» и в городе Байконуре.
Актуальный список регионов, где действует АУСН, можно посмотреть на сайте ФНС: ausn.nalog.gov.ru

Должны соблюдаться следующие условия:
Годовой доход не превышает 60 млн рублей;
Численность сотрудников — не более 5 человек (учитываются работники по трудовым и гражданско-правовым договорам, а также совместители);
Для организаций — остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей;
Расчётные счета открыты только в уполномоченных банках;
Зарплата выплачивается только в безналичной форме;
Нет филиалов и подразделений;
Не применяются другие специальные налоговые режимы.
С 2025 года АУСН можно применять при работе по агентским договорам (например, для продавцов на маркетплейсах).

АУСН нельзя применять в следующих случаях:

Банкам и кредитным организациям, страховщикам, ломбардам, нотариусам и адвокатам;
При наличии филиалов;
При работе с подакцизными товарами;
При выплате зарплаты наличными;
Если доля участия других организаций превышает 25%;
При найме нерезидентов РФ.
Также есть ограничения по видам деятельности — список разрешённых ОКВЭД можно найти на сайте ФНС.

Порядок перехода:
— Открыть счёт в уполномоченном банке (список на сайте ФНС);
— Подать уведомление через: Личный кабинет налогоплательщика, Уполномоченный банк.
Сроки подачи уведомления:
Для новых организаций и ИП — в течение 30 дней после регистрации;
Для действующих компаний — до последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода (с 2025 года можно перейти на АУСН с 1 числа любого месяца). Например, чтобы начать применять режим с 1 марта, уведомление нужно подать до 28 февраля (если февраль — високосный, то до 29 февраля).

Важные условия:
Выбрать объект налогообложения: «Доходы» — ставка 8%, «Доходы минус расходы» — ставка 20%.
Изменить систему налогообложения можно только с нового календарного года.
Выйти с режима АУСН можно только через год после перехода.

Обязанности при АУСН:
Вести бухгалтерский учёт;
Сдавать отчётность по сотрудникам в СФР;
Контролировать корректность данных в личном кабинете;
Сохранять первичные документы.

Доп. требования:
Если доход получен без использования онлайн-кассы или банка, нужно самостоятельно передать информацию о доходе через личный кабинет на сайте ФНС;
Для продавцов на маркетплейсах: доходы, поступающие в личный кабинет площадки, а не на банковский счёт, нужно вручную вносить в личный кабинет налогоплательщика.

При работе с ФНС в рамках АУСН возможны ошибки, связанные с автоматизацией, банками и соблюдением лимитов. Важно их своевременно выявлять и исправлять, чтобы избежать доначислений и штрафов.

Ошибки с данными банка:
Банк передаёт неверные данные об операциях.
Пример: возврат аванса, займа, личные средства предпринимателя, размечается как расход.
Решение: проверять разметку до 7-го числа месяца и при необходимости обращаться в банк с запросом на исправление.

Ошибки при работе с наличными и ККТ:
Неучтённые наличные расчёты искажают налог.
Решение: все расчёты проводить через ККТ. При поломке фиксировать сумму и дату, проводить чек коррекции, вести внутренний учёт наличных.

Внереализационные доходы:
Проценты по депозитам и штрафы могут не передаваться.
Решение: вести реестр внереализационных доходов и добавлять суммы вручную.

Проблемы с авансами:
Банк может учитывать аванс как доход до оказания услуги.
Решение: указывать «Аванс по договору», при ошибке ФНС — подать пояснение.

Превышение лимитов:
Доходы более 60 млн руб. или более 5 сотрудников приводят к потере права на АУСН.
Решение: уведомить ФНС не позднее 15-го числа месяца утраты права.

Ошибки в учёте зарплат и НДФЛ:
Банк может неправильно рассчитать НДФЛ или сроки уплаты.
Решение: контролировать расчёты, сверять данные, при необходимости добавлять суммы взносов вручную.

Другие ошибки:
Несинхронизация данных между банком и ФНС.
Игнорирование лимитов.
Неправильное применение ставок.

Общие рекомендации:
Ежемесячно сверять данные из банка, ККТ и личного кабинета;
Хранить первичные документы 5 лет;
Исправлять ошибки до их обнаружения налоговой;
При расхождениях подавать пояснения с документами;
При невозможности внесения правок обращаться в техподдержку ФНС.

АУСН требует активного контроля со стороны налогоплательщика.

С 1 января 2026 года ФНС заявляет о более пристальном контроле за индивидуальными предпринимателями, которые зарегистрированы «для галочки» . Налоговая активно сверяет данные из разных источников: банки, операторы связи, Росреестр, ПФР/ФСС и т.д., чтобы понять, ведется ли реальный бизнес.

Как понять, что вы потенциально в зоне интереса ФНС
– У вас долгое время (год и более) отсутствует выручка, но ИП не закрыто.
– Вы сдаете нулевую отчетность, но при этом платите за офис, связь, рекламу и т.п.
– Вы зарегистрированы по адресу, который считается «массовым» (там числится много ИП и фирм).

Что можно сделать, чтобы снизить риски
– Если ИП вам действительно нужно, формируйте хотя бы минимальную, но реальную деятельность: несколько сделок в год, договора, акты, реклама. Это поможет показать, что бизнес живой.
– При сдаче нулевой отчетности будьте готовы в случае требования ФНС дать письменные пояснения, почему сейчас нет доходов (запуск проекта, сезонность, болезнь, переезд и т.д.).
– Пользуйтесь официальными цифровыми сервисами ФНС и госуслуг (например, «Мой налог», «Личный кабинет ИП») — это не юридическое требование, но дополнительный признак вашей вовлеченности в легальную деятельность.
– Если вы фактически не ведете бизнес и не планируете возобновлять его, лучше вовремя закрыть ИП, чтобы не копить обязательства и не создавать «подозрительный фон».

Важно: если налоговая обнаружит несоответствия или признаки фиктивности, она сначала, как правило, направит вам требование или уведомление. Игнорировать такие письма нельзя: за непредставление пояснений и документов, неуплату налогов и отчетности возможны заметные штрафы (до десятков тысяч рублей и выше) и блокировка операций по счетам. Лучше сразу ответить на запрос, подтвердить реальную деятельность или принять решение о прекращении статуса ИП, если он вам больше не нужен.

Федеральный МРОТ
Минимальный размер оплаты труда в России устанавливается Федеральным Законом. ФЗ устанавливает размер минимальной заработной платы, который работодатель обязан выплачивать работнику за полный отработанный рабочий месяц. Он гарантирует, что заработная плата не будет ниже установленного порога и служит основой для социального страхования. Федеральный МРОТ также используется для расчета пособий и штрафов
Данный МРОТ действует по всей стране, однако субъекты РФ вправе устанавливать свои, более высокие значения, с учётом районных коэффициентов на основании региональных соглашений.

Региональный МРОТ
Для учета местных особенностей в оплате труда работников субъекты РФ вправе устанавливать региональным соглашением свой размер МРОТ
(ч. 1 ст. 133.1 ТК РФ, письмо Минтруда России от 11.10.2016 № 14-1/ООГ-9076).
Региональный МРОТ не может быть ниже федерального (ч. 4 ст. 133.1 ТК РФ, письмо Роструда от 19.07.2017 № ТЗ/3828-6-5).
В настоящее время региональный МРОТ установлен в большинстве субъектов. Региональный МРОТ обязателен к исполнению.
Региональный минимум по заработной плате действует для лиц, работающих на территории соответствующего субъекта, за исключением бюджетников (ч. 2 ст. 133.1 ТК РФ).
Минимальную зарплату устанавливают региональным соглашением трехсторонней комиссии, сторонами которой являются представители субъекта РФ, объединений профсоюзов и работодателей (ч. 6 ст. 133.1 ТК РФ).
После заключения соглашения представитель органа власти предлагает местным работодателям присоединиться к нему. Указанное предложение опубликовывается вместе с текстом соглашения (ч. 7 ст. 133.1 ТК РФ). Если работодатель не направил мотивированный отказ, считается что он присоединился к данному трехстороннему соглашению.
Отказа от применения соглашения.
Работодатели, не желающие присоединяться, должны успеть в течение 30 календарных дней со дня опубликования предложения о присоединении представить в уполномоченный орган мотивированный письменный отказ. К нему прилагаются протокол консультаций работодателя с выборным органом первичной профсоюзной организации и предложения по срокам повышения зарплаты (ч. 8 ст. 133.1 ТК РФ). Руководитель уполномоченного органа субъекта вправе пригласить представителей работодателя и профсоюзной организации для проведения консультаций (ч. 9 ст. 133.1 ТК РФ).
Но даже если работодатель официально отказался от применения регионального МРОТ, то это не снимает с него обязанности применять федеральный МРОТ.

с 1 января 2026 года устанавливается
— 27 093,00 — Федеральный МРОТ,
Основанием для повышения МРОТ является Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 429-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда».

для примера несколько региональных соглашений
— 39 730,00 — Региональный МРОТ г. Москва
Основание : «Соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2026 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей» № 77-1783 от 11 декабря 2025 г..

Для Республики Башкортостан, установлены два минимальных размера оплаты труда (бюджетная или внебюджетная организация)
— 31 156,95 — для всех бюджетников;
— 32 932,90 — для внебюджетных организаций.
Основание: Соглашение о минимальной заработной плате в Республике Башкортостан на 2023 — 2026 годы от 28.12.2022

— 31 250,00 — Региональный МРОТ г. Санкт-Петербурга.
Основание : «Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на 2026 год между Правительством Санкт-Петербурга, Союзом «Межрегиональное Санкт-Петербурга и Ленинградской области объединение организаций профсоюзов «Ленинградская Федерация Профсоюзов» и региональное объединение работодателей «Союз промышленников и предпринимателей Санкт-Петербурга»» № 395/25-С от 11 декабря 2025 г.

— 27 800 руб..Региональный МРОТ Московской области
Основание: Соглашение о минимальной заработной плате в Московской области от 18.11.2025.

— 27 440,00 — Региональный МРОТ Ленинградская область
Основание : «Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Ленинградской области на 2026 год между Правительством Ленинградской области, Союзом «Межрегиональное Санкт-Петербурга и Ленинградской области объединение организаций профсоюзов «Ленинградская Федерация Профсоюзов» и региональное объединение работодателей «Союз промышленников и предпринимателей Ленинградской области»» № 11/С-25 от 27 ноября 2025 г.

— 28 160,00 — Региональный МРОТ Республика Татарстан
Основание : «Соглашение между Федерацией профсоюзов Республики Татарстан, Координационным советом объединений работодателей Республики Татарстан, Кабинетом Министров Республики Татарстан о минимальной заработной плате в Республике Татарстан» № 389 от 16 декабря 2025 г..

— размер региональной заработной платы по своему региону вы можете уточнить по запросу

С 2026 года ИП, применяющим упрощённую систему налогообложения (УСН), недопустимо включать в состав внереализационных доходов предпринимателя и облагать налогом УСН процентный доход по вкладам и остаткам на банковских счетах. Теперь проценты учитываются на тех же условиях, что и у обычных вкладчиков-физлиц по ставке 13% или 15% в зависимости от годового дохода и статуса налогового резидента. При этом предоставление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ не требуется, банк самостоятельно передает информацию о выплатах в налоговую инспекцию, а ФНС уже рассчитывает сумму налога и направляет уведомление со сроком уплаты до 1 декабря года следующего за отчетным.

Как возникает задолженность по взносам учредителей ООО и чем это грозит?
Учредители ООО обязаны внести свои доли в уставный капитал в течение 4 месяцев после регистрации компании (п. 1 ст. 16 закона № 14-ФЗ). Если этого не сделать, задолженность фиксируется в бухгалтерских регистрах и существует до полного погашения.
За отказ от внесения доли предусмотрены санкции. Учредителя могут привлечь к солидарной ответственности по долгам компании (п. 1 ст. 87 ГК РФ), а его доля перейдет к ООО (п. 3 ст. 16 закона № 14-ФЗ). В случае неоплаты доли уставный капитал может быть сокращен, а если его величина окажется ниже 10 000 руб., компанию могут ликвидировать (подп. 1 п. 3 ст. 61 ГК РФ).
Как погасить задолженность по взносам?
Задолженность можно погасить:
* денежными средствами;
* имуществом;
* ценными бумагами;
* дебиторской задолженностью.
Минимальная часть уставного капитала должна быть оплачена деньгами (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ). При внесении имущества необходима оценка независимого оценщика.
При погашении долга за счет дебиторской задолженности оформляется соглашение об уступке прав и проводится оценка (п. 2 ст. 15 закона № 14-ФЗ).
Последствия частичной оплаты доли
Учредитель, частично оплативший долю:
* сохраняет обязанность оплатить оставшуюся часть и участвовать в перераспределении доли;
* получает право на часть прибыли после перераспределения и участие в управлении;
* не имеет права на прибыль до полного погашения задолженности.
Бухгалтерский учет задолженностей
Для учета задолженностей используются проводки:
* Дт 75 Кт 80 – формирование задолженности;
* Дт 50 или 51 Кт 75 – погашение задолженности;
* Дт 80 Кт 75 – уменьшение уставного капитала.
При внесении дебиторской задолженности:
* Дт 76 Кт 75 – передача права требования;
* Дт 51 Кт 76 – расчет с дебитором.
Налоговый учет
Вклады в уставный капитал не облагаются НДС и не учитываются в налогооблагаемой базе по НДФЛ, налогу на прибыль или УСН. Если учредитель-юрлицо платит НДС, он должен быть восстановлен (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). При перераспределении доли НДФЛ не исчисляется.
Увеличение уставного капитала
Решение об увеличении уставного капитала принимается на собрании учредителей. Вкладчики должны внести дополнительные средства в течение 2 месяцев (п. 1 ст. 19 закона № 14-ФЗ). Если срок пропущен, внесенные средства возвращаются с доплатой по ст. 395 ГК РФ.

Купля-продажа криптовалюты в России регулируется как операции с имуществом, поскольку криптовалюта признана объектом гражданских прав (ст. 128 ГК РФ).
Бухгалтерский учёт
Криптовалюту, предназначенную для последующей реализации, можно учитывать в составе запасов (счёте 41). Выбранный порядок учёта нужно закрепить в учётной политике организации (п. 4, 7.1 ПБУ 1/2008).
Проводки при покупке криптовалюты:
• Дт 41 — Кт 60 (76) — криптовалюта принята к учёту;
• Дт 60 (76) — Кт 51 — оплачена криптовалюта.
Проводки при продаже:
• Дт 62 — Кт 90.1 (91.1) — отражена выручка от реализации криптовалюты;
• Дт 90.2 — Кт 41 — списана себестоимость реализованной криптовалюты.
Если криптовалюта используется не для перепродажи, а как долгосрочная инвестиция, её можно учитывать в составе нематериальных активов (НМА) согласно требованиям ФСБУ 14/2022.
Налогообложение
НДС при операциях с криптовалютой не уплачивается (пп. 27, 28 п. 2 ст. 146 НК РФ; пп. 44 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Налог на прибыль (для организаций на ОСНО) рассчитывается отдельно от других налоговых баз (если операции не связаны с внешнеторговыми расчётами). Налоговая база определяется как превышение стоимости криптовалюты над затратами на её покупку. Расходы должны быть направлены на получение дохода и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Для ИП и физических лиц доход от продажи криптовалюты облагается НДФЛ.
С 2025 года введена прогрессивная шкала налогообложения:
• до 2 400 000 рублей в год — 13%;
• от 2 400 000 до 5 000 000 рублей — 15%;
• от 5 000 000 до 20 000 000 рублей — 18%;
• от 20 000 000 до 50 000 000 рублей — 20%;
• свыше 50 000 000 рублей — 22%.
При УСН с объектом «доходы минус расходы» можно учесть в расходах стоимость реализованной криптовалюты. По общему правилу она равна цене приобретения, но не может быть выше рыночной котировки на дату приобретения, увеличенной на 20%. Если стоимость криптовалюты больше, чем доход от её реализации, в расходах учитывается цена реализации. Убыток от реализации криптовалюты в налоговой базе учесть нельзя.

Особенности определения доходов и расходов
Доход от реализации криптовалюты — это фактическая цена её реализации. Если она ниже величины рыночной котировки криптовалюты, уменьшенной на 20%, доходом будет считаться эта величина (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 282.3 НК РФ).
Рыночная котировка определяется следующим образом: выбирается иностранный организатор сделки, который размещал на своём сайте котировки за последние три года и через которого проходит больше 100 млрд рублей за торговый день по операциям с криптовалютой. Если возможно, используется рублёвая котировка по цене закрытия в тот торговый день, когда у налогоплательщика появилась криптовалюта. В противном случае берётся долларовая или другая валютная котировка на цену закрытия в день появления криптовалюты, которая пересчитывается в рубли по курсу закрытия того же торгового дня.
Расходы на приобретение криптовалюты могут подтверждаться различными документами, например, выпиской с банковского счёта. НК РФ не устанавливает определённый перечень документов, подтверждающих расходы на криптовалюту (письмо Минфина от 10.10.2024 №03-03-06/1/98488).
Отчётность
Организации подают декларацию по налогу на прибыль. Доходы и расходы от операций с криптовалютой учитываются на отдельных листах. В декларации нужно ставить специальный знак, что это доходы от цифровой валюты.
ИП подают декларацию 3-НДФЛ.
Если криптовалюта получена в дар, доход облагается НДФЛ, за исключением случаев, когда даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Возможные подводные камни и нюансы
1. Риски при классификации активов. Споры о том, к какой категории отнести криптовалюту (НМА, финансовые вложения, товары), могут привести к претензиям со стороны налоговых органов.
2. Волатильность курсов. Резкие колебания курсов могут исказить финансовую отчётность.
3. Ограничения в использовании. Криптовалюта не может использоваться как средство платежа на территории РФ (ст. 9 закона №173-ФЗ от 10 декабря 2003 г.)

Согласно новому ФСБУ 4/2023 пояснения к бухгалтерской отчетности за 2025г. стали обязательными для всех компаний, включая малый бизнес (МСП) и НКО.
Ниже 5 мест, где чаще всего возникают замечания при раскрытии:
1) Нет сопоставления: пользователь не может оценить показатели в динамике.
Решение: информацию в пояснениях необходимо предоставлять минимум за 2 отчетных периода.
2) Нет пересчета показателей после смены учетной политики: например, внесли изменения в способ оценки материальных ценностей с «FIFO» на «Средняя» и не объяснили.
Решение: необходимо обеспечить корректировкой сопоставимость сравнительных показателей за прошлые и текущий периоды. В пояснениях сообщить об изменениях в УП, сделать пересчет или оценить степень влияния, если показатели остаются без пересчета.
3) Нет текста, есть таблицы и наоборот: без текста непонятны причины, без таблиц – движения.
Решение: в хорошей практике нужны и таблицы, по которым видно состав и движение, и текст с пояснениями причин, рисков и оценкой.
4) Перевод долгов из категории долгосрочных в краткосрочные: показатели долгосрочных обязательств резко упали, краткосрочных выросли.
Решение: необходимо пояснить, что до погашения задолженности осталось менее 12 месяцев, поэтому часть долга из долгосрочной перешла в краткосрочную.
5) Описание лишней неуместной информации: «переписка» учетной политики, раскрытие по объектам, которых нет у компании.
Решение: не расписывать информацию по отсутствующим и несущественным показателям (кроме минимального перечня).

В России включить коммунальные платежи за жилое помещение в предпринимательские расходы крайне сложно. Гражданское и жилищное законодательство не допускает использование жилого помещения в коммерческих целях, и именно на этом основании Минфин последовательно отказывает в признании таких расходов — соответствующие письма выходили в 2005, 2008, 2014 и 2017 годах (последнее — №03-11-11/17851 от 28.03.2017).
Важно понимать, что вопрос вообще актуален только при определённых налоговых режимах: при УСН «доходы минус расходы» или ОСНО. При УСН «доходы» и тем более при НПД (самозанятость) расходы не учитываются в принципе.
Если вы всё же хотите попробовать учесть часть коммунальных платежей как бизнес-расходы, потребуется:
выделить конкретную часть помещения под рабочие цели и зафиксировать это документально (приказ, внутренний регламент);
рассчитать пропорцию расходов исходя из площади;
сохранять все подтверждающие документы (квитанции, расчёты).
С 1 января 2026 года перечень расходов по УСН стал открытым (Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), что теоретически расширяет возможности. Однако барьер жилищного законодательства никуда не исчез — расходы всё равно должны соответствовать критериям экономической обоснованности по ст. 252 НК РФ, а позиция контролирующих органов пока не изменилась.
Основные риски:
Налоговые проверки. Инспекция может признать расходы необоснованными при отсутствии чёткой документальной связи с бизнесом.
Некорректное документальное оформление. Без приказа о выделении рабочей зоны и расчёта пропорции обосновать расходы не получится.
Ошибки в расчётах пропорций. Важно правильно определить используемую площадь и распределить только те коммунальные услуги, которые реально связаны с работой (например, вода и вывоз мусора — под большим вопросом).
Квартальный риск при разных периодах. Если оплата и документы попадают в разные отчётные периоды — это дополнительный повод для вопросов со стороны налоговой.

1.Если в договоре не прописано, что покупатель должен лично оплатить товар, работы или услуги, перечислить деньги может третье лицо,кредитор не может отказаться от этого.
2.Вам должны предоставить письмо-поручение. В нем четко укажите обязательство, которое компания просит исполнить за нее: реквизиты договора, из которого вытекает обязательство, и сумму платежа. Эти реквизиты лицо, которое осуществляет оплату, укажет в назначении платежа в платежном поручении.
3.Ваш контрагент должен направить уведомление о том, что оплата поступит от третьего лица.
4.В назначении платежа при оплате за другую компанию (третье лицо) обязательно укажите:
— за кого производится оплата (наименование и ИНН должника),
— основание (номер/дата письма-поручения),
— реквизиты договора, счета или товарной накладной, по которым закрывается задолженность, включая сумму НДС.
5.Когда за организацию долг уплачивает третье лицо, доходы и расходы по сделкам учитываются в обычном порядке.
6.Все эти суммы должны быть отражены в акте сверки именно с поставщиком.

Да, это допустимо и встречается на практике регулярно.
Накладная оформляется в момент отгрузки товара или оказания услуги. Счёт-фактура может быть выставлен позже — на это отведено 5 календарных дней с даты отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ).
При этом важно помнить два ограничения:
счёт-фактура не может быть датирован раньше накладной — сначала отгрузка, потом документ;
если 5-й день срока выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).
Что будет, если счёт-фактура выставлен позже 5 дней?
Для продавца это нарушение, но последствия для покупателя минимальны: нарушение пятидневного срока не является основанием для отказа в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ). Налоговая вправе отказать в вычете только если счёт-фактура не позволяет идентифицировать стороны сделки, товар, стоимость или сумму налога. Суды в таких спорах, как правило, поддерживают налогоплательщиков.
Практический риск при разных кварталах
Если накладная датирована концом одного квартала, а счёт-фактура — началом следующего (например, накладная 31 марта, счёт-фактура 2 апреля), покупатель не сможет заявить вычет НДС в первом квартале. Вычет перейдёт на второй квартал. Это нужно учитывать при планировании отгрузок в конце отчётного периода.

08 счет «Вложения во внеоборотные активы» используют для учета затрат на покупку, строительство, создание или улучшение долгосрочных активов. Например, оборудования, здания, программы, лицензии или другого имущества, которое компания потом примет к учету как основное средство или нематериальный актив.

Пока объект еще не готов к использованию, затраты собираются на счете 08. Когда объект вводят в эксплуатацию, сумму переносят, например, на счет 01 «Основные средства», 03 «Доходные вложения в материальные ценности» или 04 «Нематериальные активы».

Простой пример: Компания купила станок за 500 000 ₽ и заплатила 30 000 ₽ за доставку и монтаж. Пока станок не готов к работе, все эти затраты собираются на счете 08. Когда станок запустили, общую стоимость 530 000 ₽ переносят на счет 01 «Основные средства».

Частые ошибки:
1. Сразу относить покупку на 01, хотя объект еще не готов к эксплуатации;
2. Не включать в первоначальную стоимость доставку, монтаж и настройку;
3. Держать объект на 08 после того, как он уже фактически используется;
4. Не вести аналитику по каждому объекту отдельно.

Скидка после оплаты распространённая ситуация, и образовавшаяся разница считается переплатой. Менять закрывающие документы (УПД или накладную) задним числом нельзя — для этого существуют специальные корректировочные документы. Переплата либо возвращается на расчётный счёт, либо идёт в зачёт следующих покупок.
1. Если товар ещё не отгружен и документы не оформлены
Сумма, которую вы уже перечислили, становится авансом. Для изменения цены достаточно заключить дополнительное соглашение к договору новый счёт выставлять необязательно. Переплату можно зачесть в счёт следующих поставок или попросить поставщика вернуть её.
2. Если товар уже отгружен и документы проведены
В этом случае поставщик должен оформить:
• Универсальный корректировочный документ (УКД) или корректировочный счёт-фактуру (КСФ) — на разницу в сумме;
• Дополнительное соглашение к договору или официальное уведомление о предоставлении
скидки.

Важно, если вы плательщик НДС: корректировочный счёт-фактура нужен не только для
исправления суммы, но и для корректировки вычета НДС в вашей декларации. Без КСФ от поставщика скорректировать вычет не получится

С 27 июня 2026 года применяется новый порядок передачи бухгалтерской отчётности и аудиторского отчёта в ГИР БО. Организации по-прежнему сдают отчётность в электронном виде, но теперь действуют обновлённые правила и форматы файлов.

Отчётность можно отправить двумя способами: через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС России. После отправки налоговая проверяет файл и направляет электронное подтверждение о приёме либо уведомление об отказе.

Отказать в приёме могут, если файл составлен не по утверждённому формату, нет усиленной квалифицированной электронной подписи, подпись не подтверждает полномочия отправителя или отчётность направили не в тот налоговый орган.

Если отчётность не приняли, ошибку можно исправить и отправить документы повторно.

Кого касается новый порядок сдачи отчётности в ГИР БО?
Новый порядок касается организаций, которые обязаны представлять бухгалтерскую финансовую отчётность для формирования ГИР БО. Если отчётность подлежит обязательному аудиту, вместе с ней нужно представить аудиторский отчёт либо направить его позже в установленный срок.

Как теперь сдавать отчётность в ГИР БО?
Бухгалтерскую отчётность нужно сдавать в электронном виде: через оператора ЭДО по ТКС или через сайт ФНС России. Бумажный вариант для обязательного экземпляра отчётности в общем случае не используется.

Что будет, если ФНС не примет отчётность?
Если ФНС не примет отчётность, организация получит электронное уведомление об отказе. После этого нужно исправить ошибку: например, обновить формат файла, проверить электронную подпись или отправить документы в нужный налоговый орган, а затем направить отчётность повторно.

Нужно ли сдавать аудиторский отчёт в ГИР БО?
Да, если отчётность организации подлежит обязательному аудиту. Аудиторский отчёт можно отправить вместе с бухгалтерской отчётностью или отдельно после его получения, но в пределах установленного срока.

Есть 4 основные причины:

1. долг по налогам —если на Едином налоговом счете висит недоимка, и вы не исполнили требование, направленное ФНС. Блокируют счет на сумму долга. Основание — п. 1 ст. 76 НК РФ.

2. если вы не подали декларацию (по УСН, НДС и т.п.), расчёт по страховым взносам (РСВ) или форму 6-НДФЛ в установленный срок, налоговая вправе заблокировать счёт. Обычно это происходит примерно через 21 рабочих дней после крайнего срока. Основание — пп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ.

3. обеспечительные меры при проверке. Если налоговая сомневается, что налогоплательщик исполнит решение по итогам проверки, она может приостановить операции по счетам. Это обеспечительная мера. Её применяют, если принято решение о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении за налоговое правонарушение. Основание — п. 1, п. 10 ст. 101 НК РФ.

4. не организовали электронный документооборот (ЭДО). С 2021 года большинство налогоплательщиков должны сдавать отчётность в электронной форме через телекоммуникационные каналы связи (ТКС). Если компания не подключилась к оператору ЭДО, налоговая вправе заблокировать счёт. Когда возникает обязанность использовать ЭДО, у бизнеса есть ещё 10 рабочих дней на подключение. Если пропустить срок, налоговая может вынести решение о приостановлении операций. Основание — п. 5.1 ст. 23, пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ.

Ваши деньги автоматически ушли на погашение более ранней задолженности по другим налогам. По закону (ст. 45 НК РФ) сумма на ЕНС списывается в таком порядке:
 Недоимка по НДФЛ
 Текущий НДФЛ
 Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам
 Текущие налоги, сборы, страховые взносы (включая НДС и взносы)
 Пени
 Проценты
 Штрафы
Если у вас была старая недоимка, например, по НДС, она стоит в третьей очереди, а текущие страховые взносы — только в четвертой. Поэтому ваши деньги «съела» именно она, а на новый платёж средств не хватило — отсюда штраф.

Чтобы общепиту в 2026г. не платить НДС, нужно соответствовать трём критериям за 2025 год (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ) :
 Доход — не более 3 млрд руб.
 Доля выручки от общепита — не менее 70% от всех доходов
 Зарплата — среднемесячная не ниже отраслевой по региону

Для тех, кто с января 2026 года впервые стал плательщиком НДС (из-за превышения лимита в 20 млн руб.), действуют льготные условия с 1 апреля по 31 декабря 2026 года (Закон № 104-ФЗ). Условия (за 2025 год):
 Доход — не более 60 млн руб. (вместо 3 млрд)
 Доля общепита — не менее 70%
 Зарплатный критерий — отменен