Часто задоваемые вопросы

Вопрос-ответ

Поиск по вопросам

Что делать если вызвали в Военкомат директора ─ единственного учредителя ООО?

Проверьте в повестке причину вызова в военный комиссариат. Если директора приглашают для уточнения документов воинского учета, это не мобилизация. Все остальные причины вызова будут означать мобилизацию.

Если генерального директора мобилизовали, есть два варианта действий для продолжения работы организации. Самый простой вариант — оформить нотариально заверенную доверенность на ведение дел от имени юридического лица. Другой вариант сложнее — назначить нового генерального директора.

Есть два варианта действий:

Вариант 1 (простой) - оформить доверенность на ведение дел от имени юридического лица

Доверенность:

Генеральную доверенность выдают, как правило, заместителю руководителя организации. Требования к содержанию доверенности описала Федеральная нотариальная палата в пункте 6.2 письма от 22.07.2016 № 2668/03-16-3. В документе должны быть наименование, место и дата совершения, сведения о представляемом и представителе, полномочия представителя, подпись представляемого или представителя юридического лица.

В документе перечислите полномочия, которые делегируете. При необходимости в доверенности можно распределить полномочия между несколькими лицами. Например, одному лицу выдать доверенность по кадровым вопросам, второму — на совершение хозопераций, третьему — на распоряжение денежными средствами. Это поможет распределить ответственность или создать структуру внутреннего корпоративного контроля, пока учредители не смогут договориться о выборе нового генерального директора.

Работник, который действует по генеральной доверенности, будет подписывать отчетность, документы. На него нужно оформлять электронную подпись. Подписывать документы электронной цифровой подписью мобилизованного директора нельзя.


Вариант 2 (сложный) - назначить нового Генерального директора

На время приостановки трудового договора генерального директора работодатель вправе принимать на работу временных сотрудников по срочным трудовым договорам (информация Минтруда от 22.09.2022). Чтобы принять на работу нового генерального директора, выполните действия для проверки рисков отказа в назначении нового Генерального директора:

проверьте реестр дисквалифицированных лиц; https://www.1gl.ru

Какие риски и преимущества при работе с самозанятыми? Что проверяет налоговая?

С физическим лицом можно оформить три вида взаимоотношений:
1. Трудовой договор и платить страховые взносы - 30,2% НДФЛ 13%
2. Договор ГПХ и платить страховые взносы - 30,2% НДФЛ 13%
3. Договор с самозанятым и не платить страховые взносы и НДФЛ. Налог платит самозанятый сам (6% с доходов от договоров с юр.лицами).

В работе с самозанятыми выгода очевидна, но налоговая контролирует этот формат взаимоотношений.

Поэтому у многих работадателей возникает мысль о "переводе" своих сотрудников в статус самозанытых.
Однако есть ряд моментов,которые должны выполняться:
1. юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физ.лиц и не должно являться работодателем последние два года, т.е с момента увольнения должно пройти не менее двух лет
2. самозанятый должен оказывать услуги как минимум еще двум другим заказчикам.
Таким образом, уволить работников и заключить с ними дальнейшие договоры ГПХ как с самозанятыми достаточно проблематично .

По нашей практике, налоговый орган проверяет данные параметры:

1) Дата регистрации самозанятого, дата Договора и дата первого чека в адрес работодателя равны или очень близки, что показывает, что самозанятый регистрируется по инициативе Заказчика-работодателя. Аналогично анализируются все самозанятые, от которых проходят чеки по этому работодателю, делается вывод о системном оформлении самозанятых этим Заказчиком;
2) Предприятие на постоянной основе массово заключает договора с одними и теми же самозанятыми;
3) Самозанятый оформляет чеки (получает доход) постоянно от одного и того же Заказчика, причем только от него, что может говорить о полной занятости на этом рабочем месте;
4) Чеки самозанятого с этим Заказчиком проводятся ежемесячно или два раза в месяц на одинаковые или близкие суммы, похожие на получение заработной платы;
5) Штат наемных сотрудников предприятия минимален, а количество договоров с самозанятыми большое, при этом вид деятельности самозанятых и предмет договора с ними совпадает с основным видом деятельности предприятия, т.е. сама коммерческая деятельность предприятия выполняется самозанятыми;
6) В Договоре с самозанятым перечислены выполняемые им ежедневно функции, а не конкретное разовое задание/проект. Соответственно и Акты выполненных работ оформляются формально, с заданной периодичностью (ежемесячно, к зарплате), без конкретного объема выполненной работы и оценки ее качественных результатов;
7) В Договоре прописан график работы, штрафы за опоздание/прогул, приводятся почасовой или посуточный тариф, что также говорит о контроле рабочего времени, что для самозанятого невозможно;
8) В Договоре есть признаки контроля трудовой дисциплины, подчиненности самозанятого или подчиненности других сотрудников ему;
9) В Договоре прописано, что инвентарь, расходные материалы, необходимую технику и инструменты для выполнения услуг самозанятым предоставляются Заказчиком. У самозанятого должны быть собственные расходы на ведение своего бизнеса;
10) У самозанятого имеется свое рабочее место на территории Заказчика и он не платит за это арендную плату.

Каждый критерий отдельно еще не говорит о доказанной подмене трудового договора, однако наличие нескольких критериев приведет к риску переквалификации договора в Трудовой с доначислением работодателю соответствующих налогов за выплаченную наемным сотрудникам заработную плату.

Можно ли уменьшить НДС по кассовому чеку, без счета-фактуры?

Это рискованно, потому что в Налоговом Кодексе указан документ-основание для принятия НДС к вычету и это счет-фактура.
Но суды придерживаютмя другого мнения. Например, Президиум Высшего арбитражного суда указал на то, что при продаже товаров в розницу за наличный расчет требования по выставлению счетов-фактур признаются выполненными в случае, когда продавец выдает покупателю кассовый чек (или другой документ надлежащей формы) (п. 7 ст. 168 НК РФ).
Соответственно, покупатель имеет право на принятие к вычету НДС в случае, если оплата товаров производилась с учетом налога на добавленную стоимость.
См. Постановление Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 № 17718/07, Постановление ФАС Московского округа от 20.08.2007 № КА-А40/7956-07.
То есть, если товар куплен в розничном магазине за наличный расчет, налогоплательщики имеют право на вычет по НДС на основании кассового чека, даже если отсутствует счет-фактура. Главное, чтобы в товаром и кассовом чеке сумма НДС была выделена отдельной строкой.
Чтобы избежать проблем с ФНС, инспекторы которой отказывают в вычете НДС при отсутствии счета-фактуры в момент проведения выездной проверки, лучше проводить операцию купли-продажи в специальных договорных отделах розничных магазинов – специалисты выпишут покупателю, рассчитавшемуся наличными средствами, счет-фактуру, приходных кассовый ордер или накладную.
Когда в перечисленных документах сумма НДС выделена отдельной строкой, НДС можно принять к вычету.

Может ли организация оплатить медицинские услуги (операцию) сотруднику или родственнику сотрудника

Организация может оплатить расходы трудоустроенных сотрудников на медицинские услуги. На эти расходы можно уменьшить налог на прибыль. Но не на всю сумму, а в пределах 6% от ФОТ.
Для того, чтобы учесть в расходах по налогу на прибыль необходимо:

1. прописать оплату медицинских услуг в трудовом и коллективном договоре
2. заключить от организации договор с медучреждением
3. запросить у мед учреждения пакет документов: лицензия, договор, документ об оплате, акт
4. учесть, что принять в расходы для уменьшения налога на прибыль можно не более 6% от ФОТ (фонд оплаты труда).
5. эти оплаты являются доходом трудоустроенного сотрудника и облагаются у сотрудника НДФЛ - 13%

Организация может оплатить медицинские услуги и родственнику сотрудника. Однако налоговый учет таких расходов иной:
1. Налог на прибыль или УСН уменьшить на такие расходы нельзя, списываем на непрнимаемые расходы в налоговой учете
2. НДФЛ не облагаются с доходов сотрудника
Оформлять нужно также: договор, счет, оплата с расчетного счета организации

Как рассчитать дивиденды, как получить и что оформить?

Дивиденды может получать учредитель компании в размере чистой прибыли, оставшейся в организации после уплаты налогов.
Чистая прибыль определяется в годовой бухгалтерской отчетности, в форме №2 "Отчет о финансовых результатах".
То есть дивиденды можно получать перечислением с расчетного счета в размере чистой прибыли, показанной в отчетности, сданной в налоговую за прошлый год.
При выплате дивидентов нужно уплатить налог еще раз - НДФЛ - 13%. Платежка на уплату налога банк попросить сформировать одновременно с платежкой на выплату дивидендов.
В середине года дивиденды можно получить, но есть риск, что компания не получит такую прибыль по итогам года, под которую уже выплачены дидиденды. Возникнет убыток, это проверит налоговая.
Если организация два года подряд показывает убыток в Бухгалтерской отчетности, то возникнет риск исключения организации из реестра юр лиц.

Чем грозит работа на кассе с просроченным фискальным накопителем?

Если вовремя не заменить фискальный накопитель, налоговая инспекция может оштрафовать за неприменение онлайн-кассы (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ составляет:
- для должностных лиц (включая ИП) – в размере ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без применения онлайн-кассы, но не менее 10 000 руб.;
- для организаций – от ¾ до 1 размера суммы расчета, осуществленного без применения онлайн-кассы, но не менее 30 000 руб.

ПРИМЕР:
У организации истек срок действия фискального накопителя в онлайн-кассе. Налоговая инспекция на основании п. 16 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ сняла кассовую технику с учета. Однако организация продолжила использовать незарегистрированную онлайн-кассу при расчетах с физлицами. Налоговая инспекция квалифицировала это как неприменение онлайн-кассы и оштрафовала организацию на 30 000 руб по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Как безопасно снять деньги с расчетного счета ООО?

Снять деньги с расчетного счета ООО можно 7 способами разного уровня безопасности:
1. На зарплату. Налоговая потребует заплатить страховые взносы -30,2% страховых взносов от суммы снятия
2. На хозяйственные расходы. Дополнительных налогов нет. Банк может попросить подтвердить расходы чеками и авансовыми отчетами. Сумма ограничена
3. Как займ, банк может потребовать договор займа, беспроцентный займ лучше не делать
4. На командировочные расходы. Налоги не возникают, сумма ограничена, банк может запросить авансовый отчет
5. По договору управления, договору аренды. Налоги не возникают. Банк может запросить договор и акты по 115-ФЗ, сумма ограничена
6. Представительские расходы. Налоги не возникают. Банк может запросить авансовый отчет.
7. На дивиденды. Дополнительный налог - НДФЛ 13%, сумма ограничена размером чистой прибыли по Бухгалтерской отчетности за прошлый год.

Как восстановить утерянные учредительные документы ООО?

Свидетельстов о постановки на учет в налоговом органе (ИНН) - в районнной налоговой
Для этого:
1. Написать заявление в свободной форме "Прошу выдать дубликат...", поставить печать организации
2. Приехать в налоговую
3. Получить квитанцию на госпошлину, оплатить и приложить к заявлению
4. Приехать через 5 рабочих дней за документом
Устав, Выписка, Лист записи (вместо Свитетельства о регистрации) - в Рег палате МРИ ФНС 18 по РТ
Для этого:
1. Написать заявление с вободной форме "Прошу выдать дубликат..."поставить печать организации
2. Приехать в налоговую
3. Получить квитанцию на госпошлину за каждый документ, оплатить и приложить к заявлению
4. Приехать через 5 рабочих дней за документом

Если оплата по QR-коду от физ. лица, нужна ли касса?

Оплата по QR-коду — это вариант безналичного платежа. По Закону № 54-ФЗ, прием денег от физлица в безналичном порядке относится к расчетам, которые проводят через контрольно-кассовую технику (ККТ).
А для безналичных расчетов по QR-коду между ИП и юрлицами онлайн-касса не нужна. То есть:

- Если оплата поступила от ИП или организации, ККТ не нужна.
- При расчетах с остальными покупателями-физлицами обязательно использовать кассу, сформировать чек и передать его им. Способ оплаты в чеке — безналичный платеж.

Когд применять онлайн кассу (ККТ)? Как налоговая узнает, что ее нет? Какие штрафы?

Когда применять
Организации и ИП должны применять ККТ при любых расчетах с физлицами за товары, работы или услуги. А при расчетах с организациями и ИП – при оплате наличными, картой или через POS-терминал.
Если физлицо платит за компанию, пробивайте чеки, независимо от способа оплаты.
Упрощенка от использования ККТ не освобождает.

Когда можно не применять
Организации и ИП не применяют ККТ в случаях из ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Например, при торговле мороженым через киоски.
При ПСН можно не пробивать чеки по некоторым видам деятельности. Но в рознице, общепите, перевозках касса обязательна.
Без ККТ могут работать самозанятые ИП, они оформляют чеки в приложении "Мой налог".

О безнале
При безналичных расчетах с физлицами ККТ надо применять всегда. Чек нужен, даже если человек оплатил квитанцию или счет через операциониста в банке.
При расчетах платежными поручениями с организациями и ИП онлайн-касса не нужна. Пробивайте чеки, только если представитель компании или ИП оплачивает товар картой либо смартфоном через POS-терминал.

Об авансах
При продаже физлицам пробивайте чек и при получении предоплаты, и при передаче товара. Исключение – продавец на УСН или патенте получает 100% предоплату. В этом случае, с согласия покупателя, можно выбить один чек на полную оплату, как при очном расчёте.
Если покупатель – компания или ИП, выбивайте чек только на аванс, уплаченный наличными, картой либо смартфоном через POS-терминал. Чек на зачёт аванса от фирмы или ИП не пробивайте в любом случае.

О реквизитах чека
В законе указано больше 20 реквизитов кассового чека. Какие из них необязательно включать в бумажный чек, определяет ФНС. Так, можно не печатать номер смены, номер чека за смену, название сайта налоговой службы.
Наименование товара или услуги в чеке должно быть конкретным и позволяющим их идентифицировать. Можно добавлять артикул, использовать наименование из бухгалтерской программы.

О чеках коррекции
Чеки коррекции пробивают для регистрации расчетов, проведенных без ККТ – это освобождает от штрафа за неприменение кассы.
Исправить ошибку в чеке, пробив чек коррекции, можно, если у вас ФФД не ниже версии 1.1. Для исправления ошибки на ККТ с ФФД 1.05 пробейте чек с признаком "возврат прихода" с теми же данными, что и ошибочный чек, затем – новый чек с признаком "приход", а также сообщите о случившемся в налоговую через личный кабинет пользователя ККТ или оператора ЭДО.

О проверках
С марта 2022 г. плановые проверки ККТ запрещены, а внеплановые до конца года нужно согласовывать с ФНС. Однако налоговикам разрешили проводить выездные обследования – это когда инспекторы приезжают на точку и скрытно наблюдают, применяет ли продавец ККТ. Если нет, налоговики могут сделать контрольную закупку и оштрафовать.

О штрафах
Штраф за неприменение ККТ для малых и микропредприятий – от 37,5% до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 15 000 руб., для других организаций – от 75% до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 руб. Для должностного лица и ИП – от 25% до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб.
Срок давности привлечения к ответственности – один год со дня расчетов без онлайн-кассы.

Выгодна ли АУСН

Новый налоговый режим - АУСН рассчитан на компании и индивидуальных предпринимателей, у которых работает не более пяти человек и чей годовой доход не превышает 60 млн рублей.

С 1 января 2023 года применять новый режим смогут все организации и предприниматели.Для этого через уполномоченный банк или ЛКН следует направить уведомление до 31 декабря 2022 года.

Основное преимущество АУСН в том, что налогоплательщики больше не обязаны подавать НАЛОГОВЫЕ декларации. Налог будет рассчитываться налоговыми органами по данным, которые получены от ККТ, банков и сведений о доходах, которые налогоплательщик укажет в Личном кабинете. В ЛКН будут учитываться и отражаться все его доходы и расходы. При этом расходы учитываются при условии, что они осуществлены в безналичной форме или зафиксированы налогоплательщиком через ККТ.

В рамках нового режима налогоплательщик признается давшим согласие банку, через который выплачивается заработная плата его сотрудникам, исчислять НДФЛ.

Мы можем проанализировать насколько конкретно вам будет выгодна АУСН
Потому что налог по АУСН будет больше в два раза чем пи УСН, но возникает экономия на страховых взносах.

Еще раз об ограничениях по АУСН:
Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.
Доля участия других организаций составляет не более 25 процентов
Обязательно применять онлайн кассы при расчетах с физ. лицами
Не производятся выплаты в адрес нерезидентов РФ
Расходы оплачиваются только через уполномоченные банки, зарплата только через уполномоченны банки
Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках

Обращаем внимание на то, что в законе ничего не сказано о Бухгалтерской отчетности для ООО: Балансе и Отчете о финансовых результатах, а также о статистических отчетах.
То есть ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности останется за организацией: расчеты с контрагентами, товарный и складской учет, расчет чистой прибыли и дивидендов, сдача Баланса и Статистики.
Также налоговая не будет вести кадровый учет сотрудников, контролировать расчеты с контрагентами, составлять акты сверок и проводить ежегодные ивентаризации.