Налоговая будет вменять в вину дробление бизнеса при следующих признаках:
– один директор/учредитель
– один адрес регистрации
– один ip и mac-адрес
– один сайт, почта и телефоны
– единый центральный
– офис с единым аппаратом управления и фин.службой
– работа под одной вывеской (сеть продовольственных магазинов “Северный градус”)
– одинаковая форма и бейджи у продавцов
– одинаковый ассортимент и поставщики
– единая ценовая политика (одинаковая торговая
наценка) в отношении ряда товаров
– единый вид ценников с одинаковой кодировкой товара
– перекрестное участие обществ в качестве поручителей при предоставлении займов и открытии кредитных
линий.
Можно оспорить претензии всуде, при условии:
У каждого общества имелись:
✅ собственный штат сотрудников (продавцы, товароведы, бухгалтеры)
✅ собственное оборудование,
✅ торговые площади являлись
самостоятельными с автономной (независимой от других торговых точек) системой торговли, отдельной кассовой линией и были обособлены друг от
друга,
✅ общества раздельно закупали (в каждой точке – свой товаровед) и реализовывали товар,
✅ единого места хранения товара не было
✅ деятельность компаний разделена по территориальному признаку.
Была и деловая цель (и не одна):
✅ исключение риска
утраты бизнеса в результате возможных имущественных притязаний вышедшего из состава участников
✅ минимизация лицензионных рисков
✅ возможность кредитования каждого из обществ
✅ снижение риска убытков от действий недобросовестных контрагентов
✅ снижение риска затоваривания торговых точек
Пример судебного решения:
Постановление АС СЗО от 19.03.2020 по делу # А13-18722/17
