Как отстоять деловую цель при претензии налоговой в дроблении бизнеса

Налоговая будет вменять в вину дробление бизнеса при следующих признаках:
- один директор/учредитель
- один адрес регистрации
- один ip и mac-адрес
- один сайт, почта и телефоны
- единый центральный
- офис с единым аппаратом управления и фин.службой
- работа под одной вывеской (сеть продовольственных магазинов "Северный градус")
- одинаковая форма и бейджи у продавцов
- одинаковый ассортимент и поставщики
- единая ценовая политика (одинаковая торговая
наценка) в отношении ряда товаров
- единый вид ценников с одинаковой кодировкой товара
- перекрестное участие обществ в качестве поручителей при предоставлении займов и открытии кредитных
линий.

Можно оспорить претензии всуде, при условии:

У каждого общества имелись:
✅ собственный штат сотрудников (продавцы, товароведы, бухгалтеры)
✅ собственное оборудование,
✅ торговые площади являлись
самостоятельными с автономной (независимой от других торговых точек) системой торговли, отдельной кассовой линией и были обособлены друг от
друга,
✅ общества раздельно закупали (в каждой точке - свой товаровед) и реализовывали товар,
✅ единого места хранения товара не было
✅ деятельность компаний разделена по территориальному признаку.

Была и деловая цель (и не одна):
✅ исключение риска
утраты бизнеса в результате возможных имущественных притязаний вышедшего из состава участников
✅ минимизация лицензионных рисков
✅ возможность кредитования каждого из обществ
✅ снижение риска убытков от действий недобросовестных контрагентов
✅ снижение риска затоваривания торговых точек

Пример судебного решения:
Постановление АС СЗО от 19.03.2020 по делу # А13-18722/17