Большая часть налоговых изменений 2027 года начнёт действовать 1 января, но решения по ним нужно принять раньше. Сменить режим, подать заявление на патент или провести инвентаризацию по льготным правилам можно только в определённые сроки, и почти все они приходятся на декабрь. Собрали в одном месте, что и до какой даты стоит сделать, и что будет, если не успеть.
Сроки до конца года: сводная таблица
| Что сделать | Кому | Срок | Норма |
|---|---|---|---|
| Заплатить фиксированные взносы за 2026 год (57 390 ₽) | ИП | не позднее 28 декабря 2026 года | п. 2 ст. 432 НК РФ |
| Подать заявление на патент с 1 января 2027 года | ИП, у которых доход не превышает 15 млн ₽ | не позднее чем за 10 дней до начала применения | п. 2 ст. 346.45 НК РФ |
| Уведомить о переходе на УСН с 2027 года | организации и ИП, которые хотят перейти на УСН | не позднее 31 декабря 2026 года | п. 1 ст. 346.13 НК РФ |
| Провести инвентаризацию прав на РИД по льготным правилам | МСП из реестра на 1 января 2022 года | не позднее 31 декабря 2026 года | пп. 3.6 п. 1 ст. 251 НК РФ |
| Уведомить об отказе от УСН с 2027 года | упрощенцы, которые переходят на другой режим | не позднее 15 января 2027 года | п. 6 ст. 346.13 НК РФ |
1. Выбрать налоговый режим на 2027 год
ИП на патенте. С 2027 года право на патент теряют ИП, у которых доходы по патентной деятельности за 2026 год или в течение 2027 года превысили 15 млн ₽ (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). С 2028 года лимит снизится до 10 млн ₽. Если по итогам 2026 года доход выше нового лимита, до конца года нужно выбрать другой режим.
Если доход укладывается в лимит и вы продолжаете работать на патенте, заявление на патент с 1 января подаётся не позднее чем за 10 дней до начала его применения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Лучше не откладывать подачу на последние дни декабря.
Переход на УСН. Уведомить налоговую о переходе на упрощёнку со следующего года нужно не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается объект налогообложения, а организации указывают ещё балансовую стоимость основных средств и доходы на 1 октября. Для организаций действует лимит доходов за девять месяцев года, в котором подаётся уведомление (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Если не успеть: перейти на УСН в середине года нельзя. Бизнес останется на прежнем режиме, а ИП, который потерял право на патент, по умолчанию окажется на общей системе.
Отказ от УСН. Если упрощёнка в 2027 году станет невыгодной, перейти на другой режим с начала года можно, уведомив налоговую не позднее 15 января 2027 года (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).
2. Решить вопрос с НДС на УСН
Порог освобождения от НДС для упрощенцев остаётся 20 млн ₽ по доходам за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ в редакции 228-ФЗ от 04.07.2026). Если доход за 2026 год превысит 20 млн ₽, с 1 января 2027 года бизнес становится плательщиком НДС.
Уведомлять о выборе ставки не нужно: ставка 5% или 7% применяется, когда вы сдаёте декларацию с налогом по этой ставке (п. 9 ст. 164 НК РФ). Но решение стоит принять до начала года: от него зависят цены в договорах, счета-фактуры и учёт с первой продажи. Спецставку нужно применять не менее 12 кварталов, а отказаться от неё в первый раз можно в течение четырёх кварталов.
Что сделать до конца года: посчитать доход за 2026 год, сравнить ставки на своих цифрах, обсудить с ключевыми покупателями цены с НДС и обновить договоры.
3. Заплатить взносы ИП за 2026 год
Фиксированные взносы за 2026 год, 57 390 ₽, нужно заплатить не позднее 28 декабря 2026 года (ст. 430, п. 2 ст. 432 НК РФ). Взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 ₽ платятся до 1 июля 2027 года. На 2027 год фиксированная часть вырастет до 61 154 ₽, это стоит сразу заложить в бюджет.
4. Провести инвентаризацию прав на РИД
Для малого и среднего бизнеса, который был в реестре МСП на 1 января 2022 года, не облагаются налогом имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные при инвентаризации по 31 декабря 2026 года включительно (пп. 3.6 п. 1 ст. 251 НК РФ). Если у компании есть неучтённые программы, базы данных или другие РИД, инвентаризацию выгоднее провести до конца года.
5. Подготовиться к изменениям, которые начнут действовать в 2027 году
Общепит на УСН и патенте. Послабление, при котором для освобождения от НДС достаточно доли доходов от общепита не меньше 70%, действует до 31 декабря 2026 года (104-ФЗ от 25.04.2026). С 2027 года снова нужно соблюдать общие условия, включая уровень зарплаты не ниже среднеотраслевой в регионе. Пересмотреть зарплаты лучше до начала года.
Компании с обособленными подразделениями. С 2027 года декларация по прибыли сдаётся только по месту нахождения организации (п. 1 ст. 289 НК РФ в редакции 425-ФЗ от 28.11.2025). Стоит заранее договориться внутри компании, кто готовит единую декларацию и как подразделения передают данные.
Имущественные налоги организаций. Транспортный, земельный налог и налог на имущество организаций с налогового периода 2027 года считаются и платятся по новым правилам (425-ФЗ от 28.11.2025). За 2026 год всё по-старому. Проверьте, как изменятся расчёт и сроки авансов по вашему имуществу.
Работодатели иностранцев. С 1 января 2027 года ст. 227.1 НК РФ о фиксированных авансовых платежах иностранцев действует в новой редакции (242-ФЗ от 26.07.2026). Сверьте порядок уплаты до начала года.
Отследить все сроки и не пропустить нужное уведомление проще, когда учётом занимается команда. В бухгалтерском сопровождении КУБ2Б изменения разбирает методсовет, а бухгалтеры заранее предупреждают клиентов о сроках. Если нужно выбрать режим или ставку НДС, поможет налоговое консультирование. Подготовьте свою компанию к 2027 году вместе с нашей командой: мы сделаем годовой отчет по стоимости квартального, запишитесь на экскурсию, расскажем подробнее, как построить идеальную бухгалтерию.
Частые вопросы
До какого числа можно перейти на УСН с 2027 года?
Уведомление нужно подать не позднее 31 декабря 2026 года.
Можно ли остаться на патенте, если доход за 2026 год больше 15 млн ₽?
Нет. При превышении 15 млн ₽ за 2026 год право на патент в 2027 году утрачивается. Нужно заранее выбрать другой режим.
Нужно ли уведомлять налоговую о выборе ставки НДС 5% или 7%?
Нет. Ставка применяется, когда вы сдаёте декларацию с налогом по этой ставке. Но решение лучше принять до начала года, чтобы правильно указать цены в договорах.
До какого числа ИП должен заплатить фиксированные взносы за 2026 год?
Не позднее 28 декабря 2026 года. Сумма — 57 390 ₽.
Можно ли отказаться от УСН с 2027 года?
Да, если уведомить налоговую не позднее 15 января 2027 года. В течение года сменить режим по собственному желанию нельзя.
Что делать
- Посчитайте доход за 2026 год и сравните его с лимитами: 15 млн ₽ для патента и 20 млн ₽ для освобождения от НДС.
- Выберите режим на 2027 год и подайте уведомление или заявление в срок.
- Если становитесь плательщиком НДС, выберите ставку и обновите договоры.
- ИП — заплатите фиксированные взносы за 2026 год до 28 декабря.
- МСП — проведите инвентаризацию прав на РИД до 31 декабря, если она нужна.
Если хотите, чтобы сроки и решения на 2027 год отслеживали за вас, посмотрите, как работает КУБ2Б: бухгалтерия, налоги и управленческий учёт в одной команде.
Читайте также в нашем блоге:
Изменения для бизнеса в 2026–2027 годах: ЕНС, НДС, патент, взносы ИП и единая декларация по прибыли
НДС на УСН в 2026 году: ставки 5%, 7% или 22%.
Рост налоговых штрафов с 2027 года: что нужно знать собственнику бизнеса
Автор статьи: специалист КУБ2Б Ксения Воронова.
Дисклеймер: материал носит информационный характер и не заменяет консультацию специалиста. Сведения о законодательстве приведены по состоянию на 2 ноября 2026 года; для юридически значимых решений сверяйтесь с актуальными редакциями документов.
