Налоговое администрирование меняется не точечно, а целым пакетом. Часть изменений уже работает: по-новому устроен зачёт с единого налогового счёта, уведомления по НДФЛ и взносам можно подавать сразу на несколько месяцев, а декларацию по НДС может проверять инспекция из другого региона. С 2027 года компании с обособленными подразделениями будут сдавать одну декларацию по прибыли, снизится лимит для патента и вырастут взносы ИП за себя. Разбираем, что из этого касается вашего бизнеса и что сделать заранее. Разбор подготовлен по материалам методсовета КУБ2Б от 28 октября 2026 года.
1. Что уже изменилось в 2026 году
Зачёт с ЕНС в пользу другого лица — только если у него есть долг. Положительным сальдо единого налогового счёта по-прежнему можно погасить обязанность другого лица (ст. 78 НК РФ). Но Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ добавил прямое основание для отказа: если у получателя нет обязанности по уплате налогов, взносов, пеней или штрафов, налоговая не исполнит заявление о зачёте. Использовать ЕНС как способ перевести деньги другой компании больше не получится.
Одно уведомление по НДФЛ и взносам — на несколько месяцев вперёд. Работодатели теперь вправе указать в уведомлении суммы НДФЛ и страховых взносов не только за текущий месяц, но и за каждый предстоящий месяц текущего периода (п. 9 ст. 58 НК РФ). Новое уведомление понадобится, только если фактически исчисленная сумма окажется больше заявленной. Для компаний со стабильным штатом это меньше документов каждый месяц.
НДС-льгота для общепита: послабление действует до конца 2026 года. Обычно освобождение от НДС для общепита (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ) требует, среди прочего, чтобы средняя зарплата была не ниже среднеотраслевой в регионе. Для упрощенцев и ИП на патенте с доходами за 2025 год не больше 60 млн рублей, которые с 2026 года утратили освобождение от НДС, сделано исключение: по 31 декабря 2026 года им достаточно, чтобы доля доходов от общепита за 2025 год была не меньше 70%. Норма введена Федеральным законом от 25.04.2026 № 104-ФЗ и применяется с 1 апреля 2026 года. С 2027 года снова действуют общие условия, включая требование к зарплате, поэтому уровень оплаты труда стоит выстроить заранее.
Порог освобождения от НДС на УСН — 20 млн рублей. Федеральный закон от 4 июля 2026 года № 228-ФЗ сохранил порог в 20 млн рублей за 2025–2028 годы и предусмотрел последующее поэтапное снижение. Для бизнеса это определённость на ближайшие годы, в том числе для контрагентов, которые работают без НДС.
2. Декларацию может проверять инспекция из другого региона
В п. 1 ст. 88 НК РФ появилась экстерриториальная камеральная проверка: декларацию может проверять не ваша инспекция, а налоговый орган, уполномоченный ФНС России, в том числе из другого региона.
Что это значит для бизнеса. Ехать в другой регион не придётся, а пояснения можно отправить в привычную инспекцию. Но инспектор из другого региона не знает вашей специфики и ориентируется только на документы. Поэтому доказательства проверки контрагентов, переписку и договоры лучше собирать заранее, а не в момент требования.
3. Что изменится с 2027 года
Одна декларация по налогу на прибыль для компаний с обособленными подразделениями. С 1 января 2027 года из п. 1 ст. 289 НК РФ исключаются слова «и месту нахождения каждого обособленного подразделения» (п. 70 ст. 2 закона № 425-ФЗ). Декларацию по прибыли будут сдавать только по месту нахождения организации, а показатели подразделений, как и сейчас, отражаются в декларации головной компании. Обновлённую форму и порядок заполнения ФНС должна утвердить отдельно.
Новый порядок по имущественным налогам организаций. Закон № 425-ФЗ меняет порядок исчисления и уплаты транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога. Новые правила применяются начиная с налогового периода 2027 года и первого отчётного периода 2027 года. За 2026 год организации исчисляют и уплачивают эти налоги по действующим правилам.
Излишки прав на результаты интеллектуальной деятельности. Для малого и среднего бизнеса (тех, кто был в реестре МСП на 1 января 2022 года) необлагаемыми остаются имущественные права на РИД, выявленные при инвентаризациях по 31 декабря 2026 года включительно (пп. 3.6 п. 1 ст. 251 НК РФ). Если планируете такую инвентаризацию, её выгоднее провести до конца года.
Патент: лимит доходов снижается. По п. 6 ст. 346.45 НК РФ ИП теряет право на патент с начала 2027 года, если доходы по патентной деятельности за 2026 год или в течение 2027 года превысили 15 млн рублей. С 2028 года действует общий лимит — 10 млн рублей. При превышении придётся перейти на УСН, АУСН или общую систему.
Взносы ИП за себя. Суммы установлены в п. 1.2 ст. 430 НК РФ.
Как и раньше, фиксированные взносы не платят за периоды, когда бизнес не вёлся, например во время отпуска по уходу за ребёнком или военной службы (п. 7 ст. 430 НК РФ). Отсутствие деятельности и доходов за эти периоды нужно подтвердить документами.
НДФЛ с иностранцев. С 1 января 2027 года ст. 227.1 НК РФ о фиксированных авансовых платежах иностранцев действует в новой редакции (Федеральный закон от 26.07.2026 № 242-ФЗ). Если вы нанимаете иностранных работников, сверьте порядок уплаты по начала года.
Банковские карты: единая система учёта. Федеральный закон от 26.06.2026 № 210-ФЗ ввёл в закон о национальной платёжной системе ст. 9.2: создаётся единая система учёта платёжных карт физлиц, а с 1 сентября 2027 года банки начнут получать из неё сведения о картах клиента. Для бизнеса это прежде всего повод навести порядок с корпоративными и личными картами сотрудников, через которые идут расчёты.
Следить за таким объёмом изменений в одиночку сложно, особенно если в компании один бухгалтер. В бухгалтерском сопровождении КУБ2Б изменения разбирает методсовет, и команда сразу учитывает их в работе с клиентами.
Частые вопросы
Можно ли заплатить налоги за другую компанию с ЕНС?
Можно, если у неё есть обязанность по уплате. Если долга нет, налоговая откажет в исполнении заявления о зачёте.
Нужно ли подавать уведомление по НДФЛ каждый месяц?
Не обязательно. Можно сразу указать суммы за текущий и предстоящие месяцы текущего периода. Новое уведомление понадобится, если фактическая сумма окажется больше заявленной.
Нужно ли ехать в другой регион, если мою декларацию проверяет чужая инспекция?
Нет. Пояснения и документы можно подать и в свою инспекцию, и в уполномоченный налоговый орган.
Сколько ИП заплатит взносов за себя за 2027 год?
Фиксированная часть — 61 154 ₽. Если доход больше 300 000 ₽, плюс 1% с превышения, но не больше 342 923 ₽. Максимум — 404 077 ₽.
Какой лимит доходов на патенте в 2027 году?
15 млн рублей: за 2026 год или в течение 2027 года. С 2028 года — 10 млн рублей.
Компании с филиалами нужно сдавать декларацию по прибыли по каждому подразделению?
За периоды до 2027 года — по действующим правилам. С 1 января 2027 года декларация сдаётся только по месту нахождения организации.
Что делать
1. Если вы ИП на патенте, посчитайте доходы за 2026 год: при превышении 15 млн рублей заранее выберите новый режим на 2027 год.
2. Заложите в бюджет на 2027 год новые суммы взносов ИП за себя.
3. Если у вас общепит на УСН или ПСН, проверьте условия освобождения от НДС на 2027 год, включая уровень зарплаты.
4. Работодателям — решите, подавать ли уведомления по НДФЛ и взносам сразу на несколько месяцев.
5. Соберите документы по проверке ключевых контрагентов: при камеральной проверке из другого региона они станут главным аргументом.
6. Если планируете инвентаризацию с выявлением прав на РИД и вы МСП, проведите её до 31 декабря 2026 года.
Если хотите, чтобы такие изменения отслеживали за вас, посмотрите, как устроено сопровождение в КУБ2Б: бухгалтерия, налоги и управленческий учёт в одной команде.
Читайте также в нашем блоге:
Рост налоговых штрафов с 2027 года: что нужно знать собственнику бизнеса
Кассовый разрыв у селлера маркетплейса: почему деньги есть в обороте, но их нет на счёте
Дисклеймер: материал носит информационный характер и не заменяет консультацию специалиста. Сведения о законодательстве приведены по состоянию на 29 октября 2026 года; для юридически значимых целей сверяйтесь с актуальными редакциями документов.
