Правительство внесло в Госдуму законопроект, который предлагает заметно повысить размеры налоговых штрафов. Это законопроект № 617-9 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»: на его тексте стоит отметка Госдумы от 30 сентября 2026 года. Сейчас он находится на рассмотрении в Госдуме. Пока это проект, а не закон, но собственнику полезно понимать, что именно предлагается, чтобы не оказаться застигнутым врасплох, если норма будет принята.
Что предлагается и почему
Среди целей законопроекта указано «приведение размеров штрафов к их экономически оправданной величине путём их индексации на уровень прошедшей с года их установления инфляции». Поэтому в большинстве случаев суммы растут примерно в 2,5–3 раза, а по отдельным статьям меньше: например, штраф по ст. 126.1 вырастет в 1,8 раза. Это не новые составы нарушений (за редким исключением), а новые размеры для уже существующих.
Какие штрафы предлагается повысить
Ниже основные статьи Налогового кодекса, которые затрагивают большинство предпринимателей. Суммы приведены по тексту законопроекта: «сейчас» это действующее значение, которое заменяется, «предлагается» это новое значение.
| Статья НК РФ | За что | Сейчас | Предлагается |
|---|---|---|---|
| Ст. 116, п. 1 | Нарушение срока постановки на учёт | 10 000 ₽ | 30 000 ₽ |
| Ст. 116, п. 2 | Ведение деятельности без постановки на учёт | 40 000 ₽ (минимум) | 121 000 ₽ |
| Ст. 119, п. 1 и 2 | Непредставление налоговой декларации в срок (минимальный штраф) | 1 000 ₽ | 2 600 ₽ |
| Ст. 119.1, п. 1 | Нарушение способа представления декларации в электронной форме | 200 ₽ | 560 ₽ |
| Ст. 120, п. 1 | Грубое нарушение правил учёта доходов, расходов и объектов налогообложения | 10 000 ₽ | 28 000 ₽ |
| Ст. 120, п. 2 | То же, если нарушение допущено в течение более одного налогового периода | 30 000 ₽ | 83 000 ₽ |
| Ст. 120, п. 3 | То же, если повлекло занижение налоговой базы (минимальный штраф) | 40 000 ₽ | 111 000 ₽ |
| Ст. 126, п. 1 | Непредставление в срок документов, запрошенных налоговым органом (за каждый документ) | 200 ₽ | 560 ₽ |
| Ст. 126, п. 2 | Непредставление сведений о налогоплательщике | 10 000 ₽ | 25 000 ₽ |
| Ст. 126.1, п. 1 | Представление документов с недостоверными сведениями (за каждый документ) | 500 ₽ | 900 ₽ |
| Ст. 126, новый п. 3.1 | Несообщение налоговому органу о создании обособленного подразделения организации (кроме филиалов и представительств) | штрафа нет | 121 000 ₽ |
| Ст. 129.17 (новая) | Неисполнение оператором посреднической цифровой платформы поручения налогового органа и обязанностей по налоговому контролю | штрафа нет | 100 000 ₽ |
Это не полный перечень: законопроект индексирует размеры штрафов и по ряду других статей (например, 113, 119.2, 125, 128, 129, 129.1, 132, 134, 135.1, 135.2). Штрафы по статьям 122 (неуплата налога) и 123 (невыполнение обязанностей налогового агента) в тексте законопроекта не меняются. Изменений КоАП РФ в законопроекте мы не нашли.
Когда это может заработать
Согласно проекту, большинство повышенных штрафов начнёт действовать с 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после официального опубликования закона. Новая статья 129.17 вступает в силу позже: через девять месяцев после опубликования. Если закон опубликуют позже, чем в начале декабря, сроки сдвинутся. Поэтому следите за официальным текстом, а не только за датой «с 2027 года».
Какие налоговые обязанности есть у ИП и ООО на УСН и ОСНО
Набор налоговых обязанностей зависит от организационно-правовой формы, применяемого режима налогообложения, наличия работников и характера операций. Ниже приведено общее сравнение ИП и ООО на УСН и ОСНО, а также то, какие из предлагаемых штрафов могут быть для них актуальны. Конкретный перечень отчётности необходимо определять с учётом особенностей каждого бизнеса.
| Показатель | ИП на УСН | ООО на УСН | ИП на ОСНО | ООО на ОСНО |
|---|---|---|---|---|
| Основные налоги и декларации | Налог по УСН, годовая декларация; страховые взносы | Налог по УСН, годовая декларация | НДФЛ от предпринимательской деятельности, НДС при наличии соответствующих обязанностей и другие налоги в зависимости от деятельности и имущества | Налог на прибыль, НДС и другие налоги (например, на имущество при наличии) |
| Бухгалтерская отчётность в налоговую | ИП не представляет бухгалтерскую отчётность как организация. При соблюдении условий закона ИП вправе не вести бухгалтерский учёт, но обязан вести предусмотренный для него налоговый учёт | По общему правилу представляет годовую бухгалтерскую (финансовую) отчётность в установленном порядке; необходимо проверить, распространяются ли на организацию исключения | ИП не представляет бухгалтерскую отчётность как организация; налоговый учёт и отчётность зависят от применяемых правил и операций | По общему правилу представляет годовую бухгалтерскую (финансовую) отчётность в установленном порядке; необходимо проверить, распространяются ли на организацию исключения |
| Если есть сотрудники | При наличии работников возникают дополнительные обязанности налогового агента и работодателя, включая расчёты, уведомления и отчётность по НДФЛ и страховым взносам в случаях и сроки, предусмотренные законодательством. | |||
| Минимальный штраф за непредставление декларации (ст. 119) | Сейчас 1 000 ₽, по законопроекту предлагается 2 600 ₽. Применяется к декларациям любых налогов и не зависит от формы бизнеса. | |||
| Какие из предлагаемых штрафов могут быть актуальны | Ст. 116 (постановка на учёт), 119 и 119.1 (декларации), 120 (учёт доходов и расходов), 126 и 126.1 (документы по требованию) | Те же статьи плюс новый п. 3.1 ст. 126, если у организации есть обособленные подразделения (кроме филиалов и представительств) | Ст. 116, 119 и 119.1, 120, 126 и 126.1 | Те же статьи плюс новый п. 3.1 ст. 126 при наличии обособленных подразделений |
| Что важно контролировать | Срок декларации, уплату налогов и взносов, обязанности при наличии работников | Налоговую и бухгалтерскую отчётность, уплату налогов, обязанности при наличии работников | Декларации и уплату налогов с учётом фактических операций | Налоговую и бухгалтерскую отчётность, уплату налогов и исполнение обязанностей налогового агента при наличии оснований |
Важно для бизнеса на УСН. С 2026 года для освобождения от НДС действует порог доходов в размере 20 млн рублей за предыдущий календарный год. Федеральный закон от 4 июля 2026 года № 228-ФЗ сохранил порог в 20 млн рублей за 2025–2028 годы, а также установил последующее поэтапное снижение (официальный портал правовой информации). При превышении установленного для соответствующего года порога в течение налогового периода обязанность исчислять и уплачивать НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения (п. 5 ст. 145 НК РФ). Применимость правил необходимо проверять с учётом актуальной редакции статьи 145 НК РФ, разъяснений ФНС России и обстоятельств конкретного налогоплательщика. Подробнее — в нашей статье о НДС на УСН.
Как защитить бизнес заранее
Чтобы снизить риск ошибок и штрафов, важно выстроить понятный процесс работы с налоговыми обязанностями: вести календарь сроков, регулярно сверять расчёты с налоговым органом, контролировать входящие требования и поддерживать согласованность данных в учёте. Особенно это важно для тех нарушений, где штраф считается «за каждый документ»: при крупных запросах сумма быстро растёт.
Налоговые требования важно обрабатывать своевременно: за непредставление запрошенных документов или сведений в предусмотренных законом случаях может наступить ответственность. Приостановление операций по счетам применяется только при наличии установленных НК РФ оснований. Поэтому необходимо регулярно проверять входящие сообщения налогового органа и контролировать сроки ответа.
Команда КУБ2Б помогает организовать бухгалтерский учёт, контролировать налоговые сроки и работать с требованиями налоговых органов в рамках выбранного пакета услуг. Наше налоговое консультирование позволяет оценить возможные риски и определить, какие процессы требуют дополнительного внимания. Приходите на консультацию и мы расскажем, как оптимизируем налоги, а при оплате в день встречи подарим 2 месяца налогового консалтинга. Подробнее об услугах можно узнать на сайте КУБ2Б.
Частые вопросы
Это уже закон?
Нет. Это законопроект № 617-9, внесённый Правительством, и сейчас он находится на рассмотрении в Госдуме. Он станет законом только после принятия Госдумой, одобрения Советом Федерации и подписания Президентом. Суммы в статье приведены по тексту проекта и могут измениться при рассмотрении.
Когда начнут действовать новые штрафы?
По тексту проекта, большинство повышенных штрафов начнёт действовать с 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после официального опубликования закона. Новая статья 129.17 вступает в силу через девять месяцев после опубликования.
Касается ли это ИП?
Да, большинство повышаемых статей применяется к налогоплательщикам в целом, то есть и к ИП, и к организациям. Новый штраф за несообщение об обособленном подразделении касается только российских организаций.
Платить меньше на УСН значит рисковать меньше?
Не обязательно. На УСН у бизнеса может быть меньше отдельных видов отчётности, чем на ОСНО, но это не исключает ответственности за нарушение сроков, неуплату налогов или неисполнение требований налогового органа. Объём обязанностей зависит от конкретной ситуации, в том числе от наличия работников, операций, облагаемых НДС, и других обстоятельств.
Будет ли штраф за неподачу уведомления по ЕНС?
В тексте законопроекта нового штрафа за непредставление уведомления об исчисленных суммах нет. Что касается действующих правил, ФНС России в письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 разъяснила: непредставление или несвоевременное представление такого уведомления само по себе не образует состава налогового правонарушения, в том числе по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Ведомство исходит из того, что уведомление заменило собой платёжное поручение и, при отсутствии специального указания в законе, штрафовать за него нельзя. Но есть оговорки. Это позиция налоговой службы, а не норма закона. Кроме того, уведомление по-прежнему нужно подавать в срок: оно нужно, чтобы налог правильно учли в составе обязанности на едином налоговом счёте. А неуплата самого налога, как и занижение налоговой базы, остаётся нарушением со всеми последствиями.
Можно ли оспорить штраф?
Да, решение налогового органа о привлечении к ответственности можно обжаловать в порядке, предусмотренном НК РФ. В зависимости от вида решения и обстоятельств дела необходимо соблюдать установленный порядок обжалования и соответствующие сроки. Перед подачей жалобы следует проверить применимые нормы НК РФ и документы, на основании которых вынесено решение.
Что делать, если пришло требование налоговой?
Проверьте содержание требования, дату получения, перечень запрошенных документов и срок исполнения. Передайте документ ответственному специалисту, чтобы он определил, какие сведения необходимо представить и в какой срок. Последствия неисполнения зависят от вида требования и конкретных обстоятельств.
Что делать
1. Составьте календарь налоговых сроков по вашей системе налогообложения и проверьте, кто за него отвечает.
2. Узнайте, какие уведомления, декларации и отчёты нужны вашему виду бизнеса, и сверьте это с таблицей выше. Уведомление об исчисленных суммах подавайте в срок, даже если, по разъяснению ФНС, за его пропуск штраф не предусмотрен.
3. Наладьте контроль входящих писем и требований налоговой: кто смотрит, как быстро реагирует.
4. Если у организации есть обособленные подразделения, проверьте, что налоговый орган о них уведомлён в установленном порядке.
5. Следите за статусом законопроекта № 617-9 на официальном сайте Госдумы и за текстом закона после его принятия и опубликования. Определите, какие нормы применимы к вашему бизнесу, и при необходимости обновите внутренние регламенты и календарь налоговых сроков.
Также мы обсуждаем схожие темы у себя в блоге:
Блокировка счёта по 115-ФЗ: что делать, как разблокировать и как ответить на запрос банка
Почему банк может запросить документы даже у компании, которая исправно платит налоги
Как понять, что бизнесу пора ставить управленческий учёт: 7 признаков и 5 ошибок новичков
Дисклеймер: Материал носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Размеры штрафов приведены по тексту законопроекта № 617-9, внесённого Правительством в Государственную Думу и находящегося на рассмотрении по состоянию на 20 октября 2026 года. Законопроект может быть изменён или не принят, а сроки вступления норм в силу могут сдвинуться. Позицию ФНС России, изложенную в письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776, налоговые органы и суды могут применять по-разному. Перед принятием юридически значимых решений сверяйтесь с актуальными редакциями нормативных актов или обратитесь к специалисту.
