Пропустить срок проще, чем кажется. Бухгалтер уволился в разгар отчётного периода, прежний подрядчик не отвечал на сообщения, компания только открылась и ещё не знает всех дат. Хорошая новость: в большинстве случаев последствия можно сильно сократить, если действовать быстро. Разбираем, что грозит за просрочку, что сделать в первые дни и как законно уменьшить штраф. Материал подготовлен экспертами КУБ2Б.
Что грозит, если декларация сдана не вовремя
| Последствие | Размер или условие | Основание |
|---|---|---|
| Штраф за налоговую декларацию | 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1 000 ₽ | п. 1 ст. 119 НК РФ |
| Штраф за нулевую декларацию | С 26 июня 2026 года не начисляется, если по декларации нет налога к уплате | п. 3 ст. 119 НК РФ |
| Штраф за 6-НДФЛ | 1 000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки | п. 1.2 ст. 126 НК РФ |
| Блокировка расчётного счёта | Если декларация не сдана в течение 20 дней после срока | пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ |
| Пени | Начисляются за каждый день, если вместе с декларацией не заплачен и налог | ст. 75 НК РФ |
Обратите внимание: штраф считается от налога, который не заплачен в срок. Если налог перечислен вовремя, а опоздала только декларация, штраф будет минимальным — 1 000 ₽.
Отдельная поблажка для компаний на УСН, которые впервые стали платить НДС: за первую просрочку декларации по НДС за периоды 2026 года их не штрафуют. Это правило сохранил Закон № 425-ФЗ.
Что сделать в первые дни после пропуска срока
- Сдайте декларацию как можно скорее. Каждый новый месяц просрочки добавляет 5% к штрафу, даже если опоздали на один день.
- Заплатите налог, даже если декларация ещё не готова. Так вы уменьшите базу для штрафа и остановите начисление пеней. Сумму можно перечислить на единый налоговый счёт заранее.
- Проверьте, не заблокирован ли счёт. Через 20 дней после срока налоговая может приостановить операции по счёту. После сдачи декларации блокировку обязаны снять не позднее следующего дня (п. 3.1 ст. 76 НК РФ).
- Дождитесь акта и подготовьте возражения. После выявления нарушения налоговая составит акт. На возражения есть один месяц со дня его получения (п. 5 ст. 101.4 НК РФ, п. 6 ст. 100 НК РФ). Именно в возражениях стоит указать смягчающие обстоятельства.
Если отчётность запущена или бухгалтера сейчас нет, сдать декларацию и подготовить возражения можно с помощью разовых услуг бухгалтера. А если нужно разом закрыть все отчёты за период, подойдёт подготовка налоговой отчётности под ключ.
Как законно уменьшить штраф
Если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, штраф уменьшают не меньше чем в 2 раза и не больше чем в 10 раз (п. 3 ст. 114 НК РФ). Перечень смягчающих обстоятельств открытый: кроме перечисленных в кодексе, налоговая или суд могут признать и другие (ст. 112 НК РФ).
Что обычно указывают компании:
- нарушение совершено впервые;
- просрочка небольшая, и декларацию сдали сами, без требования налоговой;
- налог уплачен полностью или до вынесения решения;
- уважительная причина: увольнение или болезнь ответственного сотрудника, сбой у оператора ЭДО;
- тяжёлое финансовое положение компании или социально значимая деятельность.
Обстоятельства нужно подтвердить документами: приказом об увольнении, больничным, перепиской с оператором, выпиской о платеже.
Пример. ООО на УСН сдало годовую декларацию с опозданием на 2 месяца и 10 дней. Налог к уплате по декларации — 300 000 ₽.
| Ситуация | Штраф |
|---|---|
| Налог не заплачен, смягчающих нет: 300 000 ₽ × 5% × 3 месяца | 45 000 ₽ |
| Налог не заплачен, есть смягчающее обстоятельство (уменьшение минимум в 2 раза) | не больше 22 500 ₽ |
| Максимальное уменьшение в 10 раз | 4 500 ₽ |
| Налог заплачен в срок, опоздала только декларация | 1 000 ₽ |
Разница между первой и последней строкой — 44 000 ₽. Поэтому правило простое: даже если декларация не готова, налог лучше заплатить вовремя.
Нулевая декларация: штрафа нет, но счёт могут заблокировать
С 26 июня 2026 года за нулевую декларацию, сданную с опозданием, не штрафуют (п. 3 ст. 119 НК РФ). Это особенно важно для новых ООО, у которых ещё нет оборотов.
Но обязанность сдавать отчётность никуда не делась. Если нулевую декларацию не сдать в течение 20 дней после срока, налоговая всё равно может заблокировать счёт. Для компании, которая только начинает работать, это значит остановку платежей поставщикам и зарплат. Если вы только открылись, сдачу нулевой отчётности можно поручить специалистам.
Что изменится в 2027 году
Правительство внесло в Госдуму законопроект № 617-9 о повышении налоговых штрафов. В нём предлагается поднять минимальный штраф за несданную декларацию с 1 000 до 2 600 ₽. Законопроект принят в первом чтении, суммы ещё могут измениться. Подробнее — в нашей статье о росте налоговых штрафов с 2027 года.
Как сделать, чтобы это не повторилось
Обычно срок пропускают не из-за халатности, а из-за того, что за отчётность отвечает один человек и у него нет страховки. Он заболел, уволился, перегружен или просто не успел ответить на запрос налоговой. Что помогает:
- Календарь сроков на год вперёд с напоминаниями за неделю до каждой даты.
- Замещение. Если ответственный сотрудник недоступен, его задачи подхватывает коллега, и отчётность не зависит от одного человека.
- Быстрая реакция на требования. На требования налоговой нужно отвечать в установленные сроки, иначе грозит штраф за каждый непредставленный документ.
- Ответственность исполнителя. Проверьте, прописана ли в договоре с бухгалтером или подрядчиком ответственность за штрафы, возникшие по его вине.
- Понятная цена. Фиксированный тариф без доплат за каждую операцию: тогда нет соблазна экономить на сверках и контроле сроков.
Для сравнения: один пропущенный срок по декларации с налогом 300 000 ₽ может стоить 45 000 ₽ штрафа, не считая пеней и остановки платежей при блокировке счёта.
Частые вопросы
Какой штраф за несвоевременную сдачу декларации в 2026 году?
5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1 000 ₽. Если налог заплачен вовремя, штраф 1 000 ₽.
Штрафуют ли за просрочку нулевой декларации?
С 26 июня 2026 года нет, если по декларации нет налога к уплате. Но счёт при просрочке больше 20 дней всё равно могут заблокировать.
Когда заблокируют счёт за несданную декларацию?
Налоговая может приостановить операции, если декларация не сдана в течение 20 дней после срока. После сдачи блокировку снимают не позднее следующего дня.
Можно ли уменьшить штраф?
Да. При хотя бы одном смягчающем обстоятельстве штраф уменьшают в 2–10 раз. Обстоятельства указывают в возражениях на акт в течение месяца после его получения.
Что лучше сделать первым: сдать декларацию или заплатить налог?
Если декларация будет готова не сразу, сначала заплатите налог: это уменьшит штраф и остановит пени. Затем как можно скорее сдайте декларацию.
Что будет, если вообще не сдать декларацию?
Штраф вырастет до 30% от неуплаченного налога, а счёт могут заблокировать. При длительном непредставлении документов налоговая вправе рассчитать налог сама, по имеющимся у неё данным.
Что делать
- Сдайте просроченную декларацию в ближайшие дни, чтобы не начался новый месяц просрочки.
- Заплатите налог, если ещё не сделали этого.
- Проверьте статус расчётного счёта в банке и в личном кабинете налогоплательщика.
- Соберите документы о смягчающих обстоятельствах и подайте возражения на акт в течение месяца.
- Составьте календарь сроков на 2027 год и назначьте, кто подстрахует ответственного за отчётность.
Если отчётность за прошлые периоды запущена, начать стоит с восстановления учёта. А чтобы сроки, требования налоговой и платежи были под контролем каждый месяц, подойдёт бухгалтерское сопровождение. В КУБ2Б у каждого клиента есть руководитель проекта, команда специалистов на замену и фиксированная стоимость обслуживания.
Автор статьи специалист КУБ2Б Уколова София
Дисклеймер: материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную консультацию специалиста КУБ2Б. Сведения о законодательстве приведены по состоянию на 10 ноября 2026 года; для юридически значимых решений сверяйтесь с актуальными редакциями документов.
