В марте на Петербургском налоговом форуме и в разъяснениях Минфина прозвучало сразу несколько важных налоговых новостей для бизнеса. Часть изменений — в пользу предпринимателей и компаний: обещают дать возможность задним числом перейти на УСН, освободить часть общепита от НДС и упростить применение пониженных страховых взносов для производств. Но есть и менее приятные сигналы: могут ужесточить правила для АУСН, патента и самозанятых.

Разберем по сути: что произошло, что это меняет и что можно сделать уже сейчас.

ИП разрешат перейти на УСН и поменять объект задним числом

Одно из самых заметных послаблений касается предпринимателей, которые в 2025 году работали на патенте и по итогам года потеряли право на ПСН из-за превышения лимита доходов.

Что произошло

Минфин предлагает разрешить отдельным ИП перейти на УСН с 1 января 2026 года задним числом, даже если раньше уведомление не подавалось. Аналогично хотят разрешить и задним числом сменить объект налогообложения по УСН — тоже с начала 2026 года.

Но это не общая амнистия для всех. Послабление рассчитано на тех, кто «слетел» с патента.

Если предприниматель в прошлом году совмещал ОСН и ПСН, а потом превысил лимит патентных доходов в 20 млн рублей, он теряет право на патент и с 1 января 2026 года автоматически оказывается на общем режиме. Это означает НДФЛ, а в ряде случаев и НДС — если заранее не был оформлен переход на упрощенку.

Теперь такую ситуацию хотят смягчить: ИП дадут возможность исправить режим уже после начала года.

Отдельная поблажка предусмотрена и для тех, кто совмещал ПСН и УСН. Им могут разрешить поменять объект по УСН задним числом, если прежний оказался невыгодным. Например, перейти с объекта «доходы» на «доходы минус расходы».

Что из-за этого будет

Для части предпринимателей это реально снижает налоговую нагрузку.

Если ИП после утраты патента автоматически ушел на общий режим, у него могла возникнуть совсем другая налоговая картина, чем он планировал: НДФЛ вместо УСН, возможный НДС, другой учет, больше отчетности. Возможность перейти на упрощенку задним числом — это шанс не застрять на ОСН на весь 2026 год.

Смена объекта по УСН тоже может оказаться критичной. Особенно если после потери патента у бизнеса резко выросла доля расходов и объект «доходы» стал невыгодным.

Что можно сделать

Здесь важно не пропустить срок.

Если ИП хочет перейти на УСН с 1 января 2026 года, нужно будет не позднее 25 апреля 2026 года подать в ИФНС уведомление по форме № 26.2-1.

Если ИП уже на УСН, но хочет сменить объект налогообложения с начала 2026 года, потребуется подать уведомление по форме № 26.2-6 — тоже не позднее 25 апреля.

Практически это означает одно: если у предпринимателя в 2025 году были патент, превышение лимита, смешанный режим или спорная налоговая ситуация на старте 2026 года, лучше не тянуть с анализом режима. Тут важно не просто отправить уведомление, а заранее понять, какой вариант действительно выгоднее.

Общепит временно освободят от НДС

Для ресторанов, кафе, столовых и других предприятий общепита готовят отдельное временное послабление по НДС.

Что произошло

Минфин планирует на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года освободить от НДС организации и ИП из сферы общепита, которые раньше применяли УСН или патент, а с 2026 года стали плательщиками НДС.

Главное изменение: для этой льготы не будет иметь значения уровень зарплаты работников за прошлый год.

Это важно, потому что по действующим правилам освобождение от НДС для общепита зависит сразу от нескольких условий. Среди них — не только лимит доходов и доля выручки от общепита, но и требование по средней зарплате: она должна быть не ниже средней по отрасли в регионе.

Именно этот критерий для многих оказался проблемным.

Если в 2025 году у бизнеса зарплаты были ниже среднеотраслевого уровня, в январе—марте 2026 года он не мог применять льготу. А если у ИП в 2025 году вообще не было работников, то он тоже лишался права на освобождение.

Поправки должны убрать это ограничение хотя бы на часть 2026 года.

Что из-за этого будет

Для общепита это прежде всего снижение налоговой нагрузки и упрощение работы во второй-третьей-четвертой четверти года.

Но есть важный нюанс: льгота предполагается не с января, а только с апреля. То есть январь, февраль и март 2026 года — это отдельный период, который уже мог пройти с начислением НДС.

Кроме того, послабление пока выглядит временным, а не постоянным. Это значит, что расслабляться надолго не стоит.

Что можно сделать

Если бизнес в общепите попадает под эти изменения, к 1 апреля нужно быть готовыми технически и документально.

На практике это означает:

• проверить, как оформлены договоры с контрагентами;
• при необходимости переоформить документы;
• перенастроить ККТ;
• обновить прошивку кассы, чтобы не печатать НДС в чеках, если бизнес переходит на льготный режим.

И отдельно стоит думать уже не только про 2026-й, но и про 2027 год.

Если льготу не продлят, с 1 января 2027 года снова начнут работать обычные требования, в том числе по средней зарплате. Поэтому тем, у кого этот показатель сейчас не дотягивает до среднеотраслевого, лучше заранее оценить риски. Иначе можно снова потерять право на освобождение.

Для обрабатывающих производств хотят упростить применение пониженных страховых взносов

Еще одна важная новость — для компаний и ИП из сферы обрабатывающих производств.

Что произошло

Минфин предлагает смягчить условия применения пониженного тарифа страховых взносов 7,6%.

Сейчас бизнес может использовать этот тариф, если доля доходов от основного вида деятельности из перечня обрабатывающих производств составляет не менее 70% и за текущий, и за предыдущий год.

Теперь хотят убрать требование по прошлогодней выручке. То есть достаточно будет, чтобы в 2026 году доля нужных доходов была не ниже 70%.

Кроме того, предлагают разрешить суммировать доходы от разных льготных видов деятельности.

Сейчас из-за формального подхода может возникать парадоксальная ситуация: компания фактически занимается производством по нескольким направлениям, все они входят в льготный перечень, но по отдельности каждый вид не дотягивает до 70%. В итоге право на льготу теряется.

Новый подход должен это исправить: если суммарная доля доходов по всем льготным производственным направлениям составляет 70% и больше, тариф 7,6% можно будет применять.

Что из-за этого будет

Если поправки примут, круг компаний и ИП, которые смогут использовать пониженный тариф, станет шире.

Особенно это важно для бизнеса с несколькими производственными направлениями, у которого структура выручки «размазана» между несколькими кодами деятельности.

Но вместе с этим вырастет значение правильно оформленных ОКВЭД. Потому что если бизнес реально ведет производственную деятельность, а нужный код не отражен в реестре, с льготой могут возникнуть вопросы.

Что можно сделать

Первое, что стоит проверить уже сейчас, — это коды ОКВЭД.

Если компания или ИП работает по нескольким видам обрабатывающего производства, важно убедиться, что все фактические направления внесены в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Если какого-то производственного кода нет в реестре, его лучше добавить заранее. Иначе потом может оказаться, что формально суммировать доходы нельзя, даже если фактически бизнес действительно занимается льготной деятельностью.

Второй практический момент — подготовиться к возможному пересчету взносов за 1 квартал 2026 года, если поправки примут уже после начала года. Для бизнеса это может означать реальную экономию, но только при условии, что учет и виды деятельности оформлены корректно.

Упрощенцам разрешат уменьшать доходы на сумму НДС

Еще одна точечная, но важная поправка касается переходных операций у бизнеса на УСН.

Что произошло

Минфин предлагает разрешить компаниям и ИП на УСН уменьшать доходы на сумму НДС в ситуации, когда:

• в 2025 году был получен аванс без НДС;
• этот аванс полностью включили в доходы по УСН;
• а в 2026 году по этому авансу уже прошла отгрузка с НДС, потому что с января бизнес стал плательщиком налога.

Иными словами, речь идет о переходном периоде, когда деньги пришли еще в «безНДСный» период, а реализация уже состоялась в момент, когда НДС нужно начислять.

Что из-за этого будет

Это должно убрать неприятную перекосную ситуацию, когда одна и та же сумма фактически начинает «раздувать» налоговую базу.

Без этой поправки бизнес сначала учитывает в доходах по УСН всю сумму аванса, а потом при отгрузке уже обязан выделить из нее НДС. В результате часть денег, которая по сути является налогом, остается внутри доходной базы.

Поправка позволит скорректировать доходы и убрать из них сумму НДС.

Что можно сделать

Если у компании или ИП были такие переходящие авансы, их стоит выделить отдельно и проверить.

По предлагаемому подходу уменьшать нужно будет доход 2026 года — то есть в книге учета нужно будет сделать запись в графе «доходы» со знаком минус на сумму НДС.

Это не массовая новость для всех упрощенцев, а довольно конкретная история — но для тех, кто в нее попадает, она может быть финансово ощутимой.

На фоне послаблений прозвучали и предложения, которые для части бизнеса могут оказаться болезненными.

Пока это именно озвученные инициативы, но игнорировать их уже нельзя.

Лимит доходов для АУСН могут снизить с 60 до 20 млн рублей

Что произошло

Прозвучало предложение снизить допустимый доход для применения АУСН сразу в три раза — с 60 до 20 млн рублей уже с 2026 года.

Что из-за этого будет

Если идею поддержат, часть бизнеса просто выпадет из режима и будет вынуждена искать замену.

Для тех, кто уже сейчас близко подходит к лимиту, это означает риск внезапной потери удобного налогового режима.

Что можно сделать

Тем, кто работает на АУСН или планирует этот режим, уже сейчас стоит пересчитать прогноз по выручке на 2026 год. Если доход может приблизиться к 20 млн рублей, лучше заранее оценить запасной вариант: УСН, патент или другую схему работы.

Для ИП на патенте хотят ограничить уменьшение налога на взносы

Что произошло

Еще одна инициатива — установить для ИП на ПСН ограничение: уменьшать налог на страховые взносы можно будет не более чем на 50%.

Что из-за этого будет

Для многих предпринимателей патент может стать менее выгодным, чем сейчас.

Особенно это касается тех, кто привык почти полностью «съедать» стоимость патента за счет уплаченных страховых взносов.

Что можно сделать

Если бизнес работает на патенте, уже сейчас стоит пересчитать экономику режима на 2026 год с учетом возможного ограничения. Для части ИП это может стать поводом заранее рассмотреть УСН как альтернативу.

Самозанятым могут ограничить работу с юрлицами

Что произошло

Также прозвучала идея ограничить режим НПД и запретить самозанятым работать с юридическими лицами.

Что из-за этого будет

Если это решение дойдет до закона, оно может сильно повлиять и на самих самозанятых, и на компании, которые массово работают с ними по договорам.

Для бизнеса это будет означать необходимость пересматривать подрядные схемы, а для самозанятых — искать другие формы работы.

Что можно сделать

Пока это только инициатива, но компаниям и предпринимателям, у которых большая часть подрядчиков — самозанятые, уже сейчас полезно понимать уровень зависимости от этой модели. Если доля таких исполнителей велика, лучше заранее оценить альтернативы, а не ждать, когда ограничения введут в последний момент.

Что все это значит для бизнеса

Главный вывод простой: 2026 год может стать годом точечных налоговых послаблений, но и новых ограничений одновременно.

С одной стороны, государство явно пытается снять часть проблем, которые возникли у бизнеса на стыке режимов — особенно после потери патента, перехода в НДС и применения льгот по взносам.

С другой стороны, параллельно обсуждаются меры, которые могут заметно сузить возможности для части предпринимателей: по АУСН, патенту и НПД.

Поэтому сейчас важна не просто реакция на новости, а проверка своей налоговой модели заранее:

• не потеряли ли вы выгоду после изменений по ПСН и УСН;
• не можно ли перейти на более выгодный объект;
• не подходит ли вам освобождение от НДС;
• все ли ОКВЭД оформлены правильно;
• не стоит ли пересчитать режим на 2026 год уже сейчас.

В таких новостях опасно одно: формально послабление есть, но воспользоваться им успевают не все. А вот те, кто разбирает ситуацию заранее, обычно успевают и сэкономить, и избежать лишних налоговых потерь.