Конец 2025 года приносит бизнесу большое количество обновлений от ФНС и правительства. Изменения касаются платежных реквизитов, кодов доходов и вычетов, порядка предоставления налоговых отсрочек, правил отчетности и даже будущего контроля всех банковских операций физических лиц. Ниже собраны основные нововведения, которые необходимо учесть бухгалтерии, предпринимателям и компаниям при завершении года.
1. С 5 декабря 2025 года изменился КПП получателя в налоговых платежках
При перечислении налогов теперь необходимо указывать новый КПП получателя — 770701001.
Ранее использовался КПП 770801001.
Изменение связано с новым адресом Межрегиональной инспекции ФНС по управлению долгом (новость ФНС от 08.12.2025).
2. Новые и уточнённые коды доходов и вычетов по НДФЛ с 1 января 2026 года
ФНС дополнила и переработала перечень кодов доходов и вычетов, применяемых в справках о доходах (взамен формы 2-НДФЛ).
Добавлены новые коды доходов:
2007 — единовременное денежное поощрение при награждении госнаградами за особые заслуги в СВО.
1221 — пенсионные взносы, по которым предоставлен социальный вычет (ст. 219.2 НК), учитываемый при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения.
1222 — сберегательные взносы с правом на социальный вычет (ст. 219.2 НК), учитываемый при расторжении договора долгосрочных сбережений.
1243 — выплаты по договорам долгосрочных сбережений с российским НПФ (исключены из кода 1241).
Исключены коды доходов:
1215 — выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при досрочном расторжении.
3020 — проценты по банковским вкладам.
Уточнены коды вычетов на обучение
Коды 320 и 321 теперь применяются только к расходам на обучение в российских образовательных учреждениях.
Добавлены коды для обучения за рубежом:
333 — расходы на обучение в иностранных образовательных учреждениях (лимит 150 000 руб.):
• своё обучение;
• брата/сестры до 24 лет;
• супруга/супруги.
334 — расходы на обучение за рубежом:
• детей до 24 лет;
• подопечных до 18 лет и бывших подопечных до 24 лет.
Добавлен новый код вычета:
518 — вычет по выплатам по договорам долгосрочных сбережений с НПФ (до 30 млн руб. по каждому договору и за налоговый период).
3. Новые правила предоставления налоговых отсрочек и рассрочек с 24 декабря 2025 года
ФНС уточнила список органов, уполномоченных принимать решения об отсрочке, рассрочке и инвестиционном налоговом кредите.
Основное изменение:
Если в течение календарного года заявитель уже получал решение об отсрочке, рассрочке или инвестиционном налоговом кредите на сумму свыше 1 млрд руб., новое решение принимает Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом.
Если такое решение на сумму более 1 млрд уже вступило в силу — новое решение эта инспекция согласует с ФНС.
Также обновлены полномочия региональных управлений по предоставлению отсрочек.
4. Закрытие 2025 года: дополнительные требования из-за поправок в НК и новых ФСБУ
В декабре бухгалтерии предстоит выполнить дополнительные задачи. Это связано с изменениями законодательства с 2026 года, включая обновлённые правила налогов, страховых взносов и ФСБУ.
К привычным декабрьским задачам добавились:
- выбор налогового режима на 2026 год;
- согласование цен с контрагентами из-за повышения ставки НДС;
- применение новых правил по первичным документам;
- фиксация результатов инвентаризации по новым требованиям;
- внесение изменений в учётную политику.
5. Минимальные страховые взносы с зарплаты директора при АУСН
Компаниям на АУСН не нужно платить минимальные страховые взносы с зарплаты директора.
Причина: в период применения АУСН действует нулевая ставка страховых взносов (п. 1.1 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).
Какую бы минимальную базу для выплат директору ни установили, из-за нулевого тарифа сумма взносов будет равна нулю.
Поправок в части уплаты взносов по АУСН не вносили.
6. Обновлены декларации 3-НДФЛ и декларация по прибыли
Изменения вступают в силу с 1 января 2026 года.
Декларация по прибыли:
Добавлен лист 05.1 — операции с цифровой валютой, включая:
• доходы от майнинга;
• расходы на покупку криптоактивов.
Обновлён лист 08, где отражают корректировки цен в сделках взаимозависимых лиц и доходы нерезидентов.
Также внесены правки в:
— страницы со штрихкодами 00218054 и 00218061 в листе 02;
— приложение № 4 — расчёт убытка, уменьшающего налоговую базу.
Новая форма 3-НДФЛ
Изменена из-за:
• новых ставок НДФЛ;
• обновлённых правил вычетов;
• появлением вычетов на долгосрочные сбережения;
• особенностей доходов от продажи долей и акций.
Добавлена возможность сразу указать номер банковской карты для возврата НДФЛ.
7. Государство усиливает контроль: ИНН станет обязательным реквизитом для всех счетов
Банк России готовит масштабный проект по полному учёту банковских операций населения.
К 2027 году ИНН станет обязательным реквизитом для всех банковских счетов и карт.
Это фактически привяжет каждую транзакцию к налоговому профилю гражданина, позволяя ФНС видеть операции в режиме реального времени.
Проект направлен на устранение последних «слепых зон» в финансовом контроле.
8. Цифровая маркировка электроники: обязательна к 2027 году
Правительство утвердило сроки перехода на обязательную цифровую маркировку для всех электроникотоваров — от смартфонов до розеток.
- Старт регистрации участников системы — 1 марта 2026 года.
- Полноценный оборот маркированной электроники — 1 марта 2027 года.
- Поэкземплярный учёт — с 1 мая 2029 года.
Рознице, работающей с маркированными товарами, возможно, потребуется обновить ПО. Стоимость обновления зависит от поставщика.
9. Страховые взносы: что волнует предпринимателей
Тема страховых взносов традиционно вызывает беспокойство у предпринимателей — особенно в условиях регулярных поправок и меняющихся правил. Однако часть изменений, наоборот, снижает нагрузку, как это происходит с нулевыми взносами при АУСН. Но общая тенденция к усилению контроля и усложнению отчётности остаётся.
