Подведение итогов года – это не формальность, а основа для планирования 2026-го. Именно на этом этапе становится понятно, какие процессы работали стабильно, где появились сбои и какие решения нужно принять. В конце года даже небольшие ошибки бухгалтера могут привести к требованиям и штрафам, поэтому закрывать период «как получится» становится всё опаснее.
После налоговой реформы, годовые итоги превратятся в обязательный элемент выживания бизнеса. ФНС усилила автоматические проверки: сверяет доходы, взносы, контрагентов и даже кассовую дисциплину. В 2026 году, на фоне реформы, любые ошибки бухгалтера будут отслеживаться автоматически, что делает точное закрытие года критически важным.
Год закрывают не ради галочки, а это инструмент управления, который помогает видеть реальную финансовую картину и снижать риски штрафов. В этот момент бизнес получает честный ответ: куда он движется и что нужно изменить, чтобы уверенно войти в следующий год.
Шаг 1. Проверить выручку и лимиты налоговых режимов
Перед закрытием года важно внимательно проверить выручку и убедиться, что бизнес укладывается в лимиты выбранного налогового режима. Нужно пересчитать общую выручку за 2025 год, оценить попадание в лимиты упрощённой системы налогообложения (УСН) или патентной системы налогообложения (ПСН). Это поможет понять, есть ли превышения, которые могут привести к обязательному переходу на общую систему налогообложения (ОСНО) с 1 января 2026 года.
Часто предприниматели считают доходы по кассе, хотя следует ориентироваться на фактические поступления. Из-за этого появляются скрытые налоговые риски: одно из частых последствий – скрытые ошибки бухгалтера в расчёте выручки, которые становятся заметными только при проверке.
Если доход посчитан неправильно, последствия будут серьёзными. Например, неправильно определённый доход – самая дорогая из всех возможных ошибок бухгалтера, ведь она может привести к НДС «по умолчанию» и доначислениям.
Чтобы избежать подобного, нужно провести сверку доходов по банку, онлайн-кассе и договорам. Такой подход к ведению бухгалтерского учёта поможет исключить ошибки бухгалтера. При этом выручку нужно сверять с банком, кассой и договорами одновременно, тогда картина будет объективной.
Затем необходимо рассчитать обороты по формуле НК и подать заявление о смене налогового режима до 31 декабря, если превышение уже есть. Такой подход помогает подготовиться к 2026 году грамотно и без лишних штрафов.
Шаг 2. Провести инвентаризацию документов
Инвентаризация документов – второй обязательный шаг при закрытии года, особенно когда речь идёт о первичке: актах, накладных, счетах, договорах и спецификациях. Нужно пройтись по закрывающим документам за услуги, заглянуть в ЭДО и проверить, какие файлы подписаны, а какие так и остались висеть в статусе ожидания. Многие предприниматели в 2025-м столкнулись с тем, что отсутствие первичных документов – типичные ошибки бухгалтера, за которые уже штрафовали в 2025-м, и это стало неприятным сюрпризом при проверке.
В 2026-м требования станут ещё строже: налоговая будет убирать любые неподтверждённые расходы. Поэтому важно заранее убедиться, что все документы содержат корректные даты и подписи. Зачастую неподписанные акты – одна из самых частых ошибок бухгалтера, и именно из-за них расход легко лишается права на учёт.
Для грамотной инвентаризации необходимо сверить данные между 1С, банком и ЭДО, чтобы исключить расхождения. Такой подход помогает заранее увидеть, каких документов не хватает и где закралась техническая путаница. Проверка ЭДО нужна прежде всего для того, чтобы исключить документальные ошибки бухгалтера, ведь автоматические сверки ФНС теперь выявляют такие недочёты мгновенно.
Шаг 3. Проверка расчётов с контрагентами
Проверка расчётов с контрагентами на этапе закрытия года помогает увидеть реальную картину: что оплачено, что зависло и какие сделки так и не были доведены до конца. Часто именно здесь всплывают висящие задолженности, которые возникают из-за скрытых ошибок бухгалтера, и предприниматель обнаруживает проблему только тогда, когда ФНС уже интересуется расхождениями.
Чтобы избежать подобных ситуаций, сначала запрашивают акты сверок – они показывают, совпадают ли данные сторон. Если находятся неподтверждённые операции, их нужно либо документально закрепить, либо исправить.
Дополнительно нужно проверить самих контрагентов: ФНС усилила контроль цепочек поставок, поэтому сомнительных партнёров лучше исключить заранее. Проверка через сервисы ФНС, СПАРК или Федресурс помогает убедиться, что компания не ликвидна, не имеет блокировок и ведёт деятельность без рисков для ваших сделок.
Шаг 4. Сверка по налогам и страховым взносам
Сверка по налогам и страховым взносам – один из обязательных шагов перед закрытием года. На этом этапе важно убедиться, что все обязательные платежи действительно ушли в бюджет, а начисления отражены корректно. Нередко предприниматели обнаруживают, что неверный расчёт авансов – классические ошибки бухгалтера, которые ведут к переплатам, и деньги месяцами висят в неопределённости.
Проверять нужно всё: фиксированные взносы ИП, взносы с заработной платы, авансовые платежи по налогам, а также отсутствие начисленных пеней и штрафов. В 2025 году автоматические требования стали появляться без предупреждения, а блокировки счетов – быстрее, чем раньше, поэтому сверка через личный кабинет ФНС становится обязательной частью годового закрытия.
Отдельно нужно уделить внимание взносам: некорректные данные по взносам – ещё одна распространённая категория, куда попадают ошибки бухгалтера, которые мешают корректно закрыть период. После проверки квитанций и статусов «обработано» важно закрыть даже небольшие долги до конца декабря – это снижает риск автоматических блокировок и упрощает старт следующего года.
Шаг 5. Кадровая проверка и зарплата
Кадровая проверка перед закрытием года – это не формальность, а способ избежать неприятных вопросов от инспекций. В 2025-м многие компании столкнулись с тем, что неверно оформленные оклады, отсутствие подписей в трудовых договорах или неверные расчёты отпускных стали причиной доначислений и дополнительных запросов. Неудивительно, ведь ошибка в окладе – те самые ошибки бухгалтера, которые легко найти при проверке личных дел.
Начинать лучше с ревизии личных дел сотрудников: проверить, все ли документы подписаны, совпадают ли ставки и условия работы с действующими приказами. Затем переходят к расчётам – больничные, отпуска, премии. В отчётах 2025-го видно, что в 2025 году ФНС фиксировала массовые ошибки бухгалтера в больничных и отпускных, и именно эти неточности часто становятся причиной споров.
Последний шаг – убедиться, что перед Новым годом нет задолженности по зарплате. Это влияет не только на налоговые риски, но и на общий климат в компании. Правильная кадровая сверка помогает спокойно завершить год и без стресса войти в следующий.
Шаг 6. Кассовая дисциплина и онлайн-кассы
Кассовая дисциплина в конце года – это то, что предприниматели часто откладывают «на потом», а зря. Проверить нужно всё: закрыты ли смены, сформированы ли Z-отчёты, нет ли чеков, пробитых задним числом. Даже небольшая неточность способна испортить отчётность, особенно если чеки по онлайн-кассе не совпадают с фактической выручкой. Не случайно несовпадение выручки и чеков – одни из самых дорогих ошибки бухгалтера в 2025 году, и эта проблема в статистике всплывает чаще других.
Важный момент – сопоставить данные кассы с продажами по банку и внутреннему учёту. ФНС в 2025-м сделала упор на автоматическую сверку: если что-то не совпадает, требование приходит почти мгновенно.
Поэтому перед закрытием года необходимо пройтись по всем сменам, выгрузить отчёты, убедиться, что нет «висячих» операций и всё пробито корректно. Это простая процедура, но именно она помогает избежать рекордных штрафов, которые сделали 2025 год таким показательным.
Шаг 7. Финансовая аналитика: понять реальное состояние бизнеса
Финансовая аналитика – это не скучные таблицы, а момент истины, когда становится понятно, чем бизнес действительно живёт. В конце года нужно внимательно разобрать прибыль, посмотреть рентабельность по каждому направлению и отделить постоянные расходы от переменных. Часто именно в этой точке обнаруживаются кассовые разрывы, которые в потоке ежедневных операций не бросались в глаза. Налоговую нагрузку тоже важно рассчитать заранее: она напрямую влияет на выбор режима для 2026 года.
Если подойти к аналитике поверхностно, легко упустить детали, и тогда неправильно сформированная аналитика – следствие системных ошибок бухгалтера, которые потом превращаются в непродуманные решения и лишние траты.
Гораздо разумнее провести детальный разбор: сопоставить обороты с расходами, определить, какие направления тянут прибыль вниз, а какие, наоборот, дают рост. Такой подход позволяет трезво оценить, как входить в 2026 год и какую систему налогообложения выбрать. Финансовая аналитика превращается из рутинной задачи в инструмент управления и стратегического планирования, без которого уже невозможно двигаться дальше.
Шаг 8. Проверка учётной политики – особенно в связи с реформой-2026
Проверка учётной политики – один из тех шагов, который предприниматели часто откладывают «на потом», хотя именно здесь закладываются правила игры на весь следующий год. Перед стартом реформы 2026 важно обновить порядок признания доходов, уточнить, как фиксируются расходы, и сверить лимиты по налоговым режимам.
Отдельного внимания требует работа с НДС: повышение ставки до 22% меняет расчёты и влияет на маржинальность. Не следует забывать и про онлайн-кассы – в учётной политике должен быть прописан порядок ведения смен, формирования чеков и корректировок.
ФНС требует, чтобы учётная политика была актуальной на 01.01.2026, иначе риски возрастут многократно. Часто бывает, что устаревшая учётная политика часто маскирует ошибки бухгалтера, которые всплывают при проверках, и бизнес узнаёт о проблеме в самый неудобный момент. Поэтому проверка документов – не формальность, а профилактика штрафов. Кроме того, это способ убедиться, что компания входит в 2026 год с прозрачными, понятными и современными правилами учёта. Такой подход помогает избежать сюрпризов при контроле и делает финансовую систему бизнеса устойчивее.
Шаг 9. Подготовка отчётности за 2025 год
Подготовка отчётности за 2025 год – это момент, когда всё, что накапливалось в течение года, должно быть правильно оформлено и сдано. Декларации по налогам, отчёты по страховым взносам, 6-НДФЛ, РСВ и отчёты по онлайн-кассам требуют внимания к деталям. Даже небольшая неточность может привести к неприятностям: в 6-НДФЛ чаще всего встречаются технические ошибки бухгалтера, и именно они становятся причиной запросов от налоговой.
Ошибки в отчётности способны вызвать серьёзные последствия: блокировки счетов, штрафы и автоматические требования. Блокировки счетов в 2025 году происходили из-за обычных ошибок бухгалтера в отчётности, когда данные не совпадали с фактическими поступлениями или документацией. Поэтому перед сдачей важно сверить все отчёты, проверить цифры и убедиться, что все платежи и начисления отражены корректно, чтобы спокойно войти в 2026 год.
Шаг 10. Планирование 2026 года: бюджет, налоги, переходы
Планирование 2026 года – это не просто прогноз, а инструмент, который помогает бизнесу избежать неприятных сюрпризов. Сейчас важно оценить лимиты по налогам с учётом реформы и понять, как новая ставка НДС 22% повлияет на финансовые потоки. Также необходимо учесть расходы на персонал, инвестиции, амортизацию и возможность перехода на другой режим налогообложения.
Если есть риск превышения лимита, заявление о смене системы налогообложения (СНО) лучше подать до 31 декабря, чтобы не оказаться под давлением налоговой в январе. Правильное планирование помогает заранее исключить ошибки бухгалтера перед сменой СНО, позволяя выбрать оптимальный режим и корректно распределить ресурсы.
Тщательная подготовка к новому году даёт прозрачную картину доходов и расходов, позволяет рассчитать бюджет и заранее спланировать инвестиции. Это снижает риск штрафов, помогает избежать перерасчётов и гарантирует спокойный старт в 2026 году.
Чек-лист: что должно быть сделано до 31 декабря
Перед Новым годом важно убедиться, что все процессы закрыты корректно. Это помогает избежать штрафов, блокировок и ошибок, которые могли накопиться за 2025 год. Проверка должна быть системной: от выручки до налогового режима, от документов до кассы.
Чтобы ничего не упустить, удобно использовать чек-лист. До 31 декабря необходимо выполнить такие правила:
● Сверить выручку.
● Проверить документы.
● Проверить контрагентов.
● Сверить зарплаты и взносы.
● Проверить кассу.
● Сформировать финансовый отчёт.
● Выбрать режим налогообложения на 2026 год.
● Подать заявление при необходимости.
Каждый пункт чек-листа направлен на то, чтобы не допустить повторных ошибок бухгалтера. Кроме того, такой подход помогает подготовить бизнес к новому году спокойно, с полной уверенностью в правильности учёта и расчётов.
Как КУБ2Б помогает подвести итоги года
Подведение итогов года требует системного подхода: сверки выручки, проверки лимитов, документальной точности и контроля контрагентов. КУБ2Б помогает организовать этот процесс структурировано, автоматически проверяя совпадения доходов и расходов, отслеживая лимиты УСН и ПСН и выявляя несоответствия в первичных документах. Кадровый аудит и контроль зарплаты позволяют вовремя исправить ошибки в расчетах больничных и отпускных.
Кроме того, сервис помогает подготовить отчётность по всем обязательным формам, чтобы данные совпадали с банковскими и кассовыми операциями. В сочетании с поддержкой личного бухгалтера и быстрым выполнением задач это даёт предпринимателю уверенность: все процессы проверены и систематизированы, а бизнес готов к новому году без неожиданных штрафов и недочётов.
Заключение
Закрытие года – не формальность, а фундамент для успешного старта в 2026-м. Правильное оформление документов, сверка выручки, проверка кадров и кассы снижают риски штрафов и неожиданных доначислений. Подготовка к налоговой реформе требует системного подхода: чем тщательнее проанализированы итоги, тем легче выбрать оптимальный режим налогообложения и спланировать финансовую стратегию на следующий год. Итоги 2025-го показывают слабые места, помогают исправить ошибки и дают бизнесу ясную картину будущих расходов и доходов.
