Как перейти на АУСН

Что такое АУСН:
Это специальный налоговый режим, при котором ФНС автоматически рассчитывает налоги на основе данных банков и касс
С 1 июля 2022 года эксперимент стартовал в Москве, Московской и Калужской областях, Республиках Удмуртия и Башкортостан, а также в Республике Татарстан. С 1 января 2025 года АУСН распространилась на другие регионы — при условии принятия соответствующего регионального закона. Также с 2025 года режим доступен на федеральной территории «Сириус» и в городе Байконуре.
Актуальный список регионов, где действует АУСН, можно посмотреть на сайте ФНС: ausn.nalog.gov.ru

Должны соблюдаться следующие условия:
Годовой доход не превышает 60 млн рублей;
Численность сотрудников — не более 5 человек (учитываются работники по трудовым и гражданско-правовым договорам, а также совместители);
Для организаций — остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей;
Расчётные счета открыты только в уполномоченных банках;
Зарплата выплачивается только в безналичной форме;
Нет филиалов и подразделений;
Не применяются другие специальные налоговые режимы.
С 2025 года АУСН можно применять при работе по агентским договорам (например, для продавцов на маркетплейсах).

АУСН нельзя применять в следующих случаях:

Банкам и кредитным организациям, страховщикам, ломбардам, нотариусам и адвокатам;
При наличии филиалов;
При работе с подакцизными товарами;
При выплате зарплаты наличными;
Если доля участия других организаций превышает 25%;
При найме нерезидентов РФ.
Также есть ограничения по видам деятельности — список разрешённых ОКВЭД можно найти на сайте ФНС.

Порядок перехода:
- Открыть счёт в уполномоченном банке (список на сайте ФНС);
- Подать уведомление через: Личный кабинет налогоплательщика, Уполномоченный банк.
Сроки подачи уведомления:
Для новых организаций и ИП — в течение 30 дней после регистрации;
Для действующих компаний — до последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода (с 2025 года можно перейти на АУСН с 1 числа любого месяца). Например, чтобы начать применять режим с 1 марта, уведомление нужно подать до 28 февраля (если февраль — високосный, то до 29 февраля).

Важные условия:
Выбрать объект налогообложения: «Доходы» — ставка 8%, «Доходы минус расходы» — ставка 20%.
Изменить систему налогообложения можно только с нового календарного года.
Выйти с режима АУСН можно только через год после перехода.

Обязанности при АУСН:
Вести бухгалтерский учёт;
Сдавать отчётность по сотрудникам в СФР;
Контролировать корректность данных в личном кабинете;
Сохранять первичные документы.

Доп. требования:
Если доход получен без использования онлайн-кассы или банка, нужно самостоятельно передать информацию о доходе через личный кабинет на сайте ФНС;
Для продавцов на маркетплейсах: доходы, поступающие в личный кабинет площадки, а не на банковский счёт, нужно вручную вносить в личный кабинет налогоплательщика.

При работе с ФНС в рамках АУСН возможны ошибки, связанные с автоматизацией, банками и соблюдением лимитов. Важно их своевременно выявлять и исправлять, чтобы избежать доначислений и штрафов.

Ошибки с данными банка:
Банк передаёт неверные данные об операциях.
Пример: возврат аванса, займа, личные средства предпринимателя, размечается как расход.
Решение: проверять разметку до 7-го числа месяца и при необходимости обращаться в банк с запросом на исправление.

Ошибки при работе с наличными и ККТ:
Неучтённые наличные расчёты искажают налог.
Решение: все расчёты проводить через ККТ. При поломке фиксировать сумму и дату, проводить чек коррекции, вести внутренний учёт наличных.

Внереализационные доходы:
Проценты по депозитам и штрафы могут не передаваться.
Решение: вести реестр внереализационных доходов и добавлять суммы вручную.

Проблемы с авансами:
Банк может учитывать аванс как доход до оказания услуги.
Решение: указывать «Аванс по договору», при ошибке ФНС — подать пояснение.

Превышение лимитов:
Доходы более 60 млн руб. или более 5 сотрудников приводят к потере права на АУСН.
Решение: уведомить ФНС не позднее 15-го числа месяца утраты права.

Ошибки в учёте зарплат и НДФЛ:
Банк может неправильно рассчитать НДФЛ или сроки уплаты.
Решение: контролировать расчёты, сверять данные, при необходимости добавлять суммы взносов вручную.

Другие ошибки:
Несинхронизация данных между банком и ФНС.
Игнорирование лимитов.
Неправильное применение ставок.

Общие рекомендации:
Ежемесячно сверять данные из банка, ККТ и личного кабинета;
Хранить первичные документы 5 лет;
Исправлять ошибки до их обнаружения налоговой;
При расхождениях подавать пояснения с документами;
При невозможности внесения правок обращаться в техподдержку ФНС.

АУСН требует активного контроля со стороны налогоплательщика.