Собрали проекты и законопроекты, над которыми сейчас идут работы: лимиты и тарифы по взносам на 2026 год, повышение НДС, новые правила для УСН и ПСН. Часть норм пока в статусе проектов — следим за изменениями.
Важно: Изменения ещё не вступили в силу — все рекомендации по действиям необязательные.
Взносы-2026: вырастет предельная база
Минфин опубликовал проект: с 2026 года предельная величина базы — 2 979 000 ₽ на сотрудника (нарастающим итогом). В 2025 году — 2 759 000 ₽. Для «травматизма» предельной базы по-прежнему нет. Общий тариф остаётся: 30% в пределах лимита и 15,1% сверх. Лимиты прошлых лет влияют на расчёт пособий.
Источник: проект постановления Правительства от 25.09.2025.
Что делать сейчас: пересчитать фонд оплаты труда на 2026 год, обновить лимиты в ЗУП/1С, проверить влияние на средний заработок для пособий.
НДС-реформа с 2026 года
Правительство внесло в Госдуму проект повышения основной ставки НДС с 20% до 22% с 2026 года. Ставка 10% для социально значимых товаров сохраняется, но перечень освобождений планируют сократить.
Что делать: пересчитать цены и маржу под 22%, проверить договоры с фиксированными ценами/штрафами, подготовить обновления в учётных системах и ЭДО.
УСН и НДС: новый порог и спец-ставки
Порог дохода, при превышении которого упрощенцы становятся плательщиками НДС, планируют снизить до 10 млн ₽ (за 2025 год). Предусмотрены специальные пониженные ставки по НДС для УСН (в том числе 5%/7% при определённых диапазонах дохода и условиях). Освобождение от НДС предполагается только при доходах до 10 млн ₽. Уведомлять инспекцию не нужно — статус и ставку считывают из первой декларации за I квартал 2026 года.
По каким ставкам на УСН нужно платить НДС с 2026 года (проект)
| Доход за 2025 год, руб. | Ставка | Условие | Право на вычет | |
|---|---|---|---|---|
| входного НДС | с полученного аванса, при возврате товаров | |||
| Не выше 10 млн | Освобождение | Автоматически | Нет | Нет |
| Свыше 10 млн до 250 млн | 5 или 7 процентов | Показать в декларации | Есть | |
| Свыше 250 млн до 450 млн | 7 процентов | |||
Что делать: смоделировать налоговую нагрузку на разных режимах (УСН «Доходы/Д-Р», ОСН), выбрать ставку/режим на 2026 год, подготовить декларацию по НДС при необходимости.
Пониженные тарифы взносов: перезагрузка (проект)
Пониженные тарифы для МСП сохранят только в приоритетных отраслях (перечень утвердит Правительство); торговля, строительство, добыча и ряд других — по общим тарифам (30%/15,1%). Для ИТ-компаний в проекте — 15% в пределах лимита и 7,6% сверх; добавлены условия по аккредитации, доле участия РФ и запрет совмещать с режимом «Сколково». Для радиоэлектроники — 7,6% в пределах лимита и 0% сверх (при включении в реестр и выполнении долевых требований). Есть уточнения по расчёту взносов для ИП и частной практики (фикс + 1% с превышения).
Как изменятся пониженные тарифы взносов
| Страхователи | Размеры тарифов по проекту поправок в НК | Условия |
|---|---|---|
| МСП с основным видом деятельности по перечню, который утвердит Правительство | 30 процентов – с выплат сотруднику в пределах 1,5 МРОТ в пределах лимита облагаемой базы, свыше лимита базы – 15,1 процента;15 процентов – с выплат сотруднику свыше 1,5 МРОТ без учета лимита облагаемой базы(подп. «и» п. 115 ст. 2 проекта № 1026190-8) | Вид деятельности из перечня Правительства должен быть указан в качестве основного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.Доля доходов от основного вида деятельности – не менее 70 процентов по итогам отчетного (расчетного) периода |
| ИТ-компании | 15,0 процентов – с выплат сотруднику в пределах лимита облагаемой базы;7,6 процентов – с выплат сотруднику свыше лимита облагаемой базы(подп. «а», «б», «в» п. 115 ст. 2 проекта № 1026190-8) | Добавили условия:1) пониженные тарифы применяют с 1-го числа месяца, в котором получен документ о госаккредитации, при выполнении условия о доле доходов2) в случае снижения доли прямого или косвенного участия РФ ИТ-компании применяют пониженные тарифы, начиная с 1-го числа месяца, в котором доля участия РФ составила менее 50 процентов3) нельзя применять тарифы, установленные для ИТ-компаний, если у организации есть статус участника проекта Сколково, у них свои тарифы взносов |
| Компании в сфере радиоэлектроники | 7,6 процентов – с выплат сотруднику в пределах лимита облагаемой базы;0 процентов – с выплат сотруднику свыше лимита облагаемой базы(подп. «а» п. 115 ст. 2 проекта № 1026190-8) | Добавили правило: пониженные тарифы применяют с 1-го числа месяца, в котором плательщика включили в реестр в сфере радиоэлектронной промышленности, при выполнении условия о доле доходов |
| ИП, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой – те, кто одновременно ведет несколько видов деятельности частной практики | С суммы доходов 300 000 руб. – фиксированный взнос 57 390 руб. однократноС превышения доходов 300 000 руб. – 1%, но не более 321 818 руб. однократно(подп. «а» п. 116 ст. 2 проекта № 1026190-8) | Учитывают доходы сразу от всех видов деятельности |
| ИП на АУСН, которые одновременно ведут иную деятельность частной практики | С превышения дохода 300 000 руб. – 1%, но не более 321 818 руб.(подп. «а» п. 116 ст. 2 проекта № 1026190-8) | Для расчета взносов учитывают только доход от иной деятельности |
Что делать: проверить ОКВЭД как основной в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, долю профильных доходов ≥70%, статус аккредитации ИТ/включение в реестр радиоэлектроники, пересчитать тарифы на 2026.
ПСН-2026: снижение лимита и сужение сфер (проект)
Планируется снизить лимит доходов по патенту до 10 млн ₽ и расширить список видов деятельности, не подпадающих под ПСН. Законопроект внесён.
Что делать: оценить, сохраняется ли право на ПСН в 2026-м, рассчитать альтернативы (УСН/ОСН/АУСН), проверить последствия для НДС и кассовых разрывов.
Материал основан на проектах постановлений и законопроектов; финальные нормы могут измениться. Мы продолжаем мониторинг и обновим рекомендации по мере прохождения документов.
