Отменят ли ЕНВД

Отменят ли ЕНВД?

Когда и куда перейти с ЕНВД?

Как перейти с ЕНВД?

На эти вопросы и многие другие вопросы мы ответим в этом материале для вас. Итак, начнем по порядку.

Отменят ли ЕНВД?

Вопрос отмены ЕНВД в России активно обсуждается уже ни один год. Налоговая служба грозилась отменой «вмененки» с 2017, но вовремя оценили риски по уходу бизнеса в тень и продлили ЕНВД до 2020.

На самом деле, три года назад не было достаточных технических инструментов по выявлению теневого бизнеса и недобросовестных налогоплательщиков. Сейчас на службе государства успешно работают: онлайн кассы, ЕГАИС, АСК НДС-3, единая база с банками и СК РФ.

Однако, многие наши клиенты надеятся на чудо и на продление ЕНВД на 2021 год. Мы, если честно, сами этого очень ждем. Но пока Минфин и Правительство РФ непреклонны. Все налоговые органы однозначно и настоятельно рекомендуют «вмененщикам» выбрать другой режим налогообложения и успеть перейти на него до 31.12.2020.

Все, кто добровольно не успеет подать заявление о переходе с ЕНВД на другую систему налогообложения, автоматически, по умолчанию, переходят на ОСНО и становятся плательщиками НДС (20%) и налога на прибыль (20%).

Когда и куда перейти с ЕНВД?

Вариантов на самом деле не так уж и много, разберемся с каждым из них.

Для ИП на ЕНВД возможен переход на:

Патентную систему налогообложения;
Упрощенную систему налогообложения;
НПД (налог на профессиональный доход).

Для ООО на ЕНВД возможен переход на:

Упрощенную систему налогообложения;
ЕСХН;

Переход на патент (ПСН)

Патент может приобрести только ИП. Основное преимущество этой системы в том, что стоимость патента считается по потенциально возможному доходу, то есть реальная выручка не учитывается.

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона его применения. По одному и тому же виду деятельности стоимость патента может отличаться в несколько раз в зависимости от муниципального образования.

Например, патент на 1 год для вида деятельности: услуги по уходу за детьми (организация детского клуба) для ИП с 7 трудоустроенными сотрудниками в Башкирии стоит 10 920 руб., а в Татарстане — 95 340 руб.

Рассчитать стоимость патента для своего бизнеса можно в налоговом калькуляторе на сайте ФНС РФ по этой ссылке.

Ограничения по использованию патента:

численность работников – до 15 человек;
ограничения по видам деятельности;
годовой доход – не более 60 млн рублей;
один патент действует на территории одного муниципального образования;

Главные минусы патента на сегодняшний день:

стоимость патента нельзя уменьшить на страховые взносы ИП за себя и сотрудников (в отличии от УСН)
ограниченный список видов деятельности
невозможность применения для торговли маркированными товарами (лекарства, меха, обувь)

Почему на сегодняшний день? Потому что Минфин РФ обещает в ближайшее время ввести для ПСН новые виды деятельности, а также возможность учитывать страховые взносы для уменьшения стоимости патента.

Как перейти на патент (ПСН):

За 10 дней до начала деятельности подать в налоговую заявление на патент и оплатить его стоимость тремя частями. То есть, если вы с 01.01.2021 планируете применять патент, то подать заявление нужно не позднее 17.12.2020.

Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН)

Упрощенка в ближайшее время станет самым популярным (а для некоторых единственно возможным) режимом налогообложения в России. Возможности для выбора данного режима достаточно широкие, есть варианты для налоговой оптимизации. При выборе УСН можно просчитать налоговую нагрузку для разных объектов налогообложения:

Доходы (от 1% до 6%)
Доходы минус расходы (от 5% до 15%)

Например, если доля расходов на ведение бизнеса в выручке составляет 60% и выше, то лучше просчитать применение УСН (доходы минус расходы).

Ставка самого налога устанавливается законами субъектов РФ, то есть можно выбрать регион для ведения бизнеса с льготными налоговыми ставками. Например, законом Тюменской области установлена ставка для УСН (доходы) в размере 1%.

Ограничения по использованию УСН:

Максимальная численность работников – не более 100 человек;
Годовая выручка – не более 150 млн руб.;
Остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн руб.;
Доля в уставном капитале организации других юридических лиц – не более 25%;
Филиалы — отсутствуют (разрешены только представительства);

Главные минусы УСН

Главные минусы УСН равны ограничениям по применению и по признанию в расходах. Расходы упрощенца – это закрытый список, зафиксированный в статье 346.16 НК РФ «Порядок определения расходов».

Как перейти на УСН

Для перехода с 01.01.2021 на УСН ИП нужно до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление о переходе на УСН.

Альтернативные варианты налогообложения

ИП может стать самозанятым, а ООО может выбрать ЕСХН (сельхозналог). Не всегда так страшен ОСНО как может показаться на первый взгляд.

Вы удивитесь, но иногда оптимальным режимом налогообложения становится общая система налогообложения.

Например, при внешнеэкономической деятельности. Представьте, что небольшая компания поставляет изделия на экспорт. При этом большая доля закупок с НДС – 20% на внутреннем рынке РФ. При продукции отгрузке на экспорт действует ставка НДС – 0% и мы каждый квартал получаем возмещаем НДС из бюджета, то есть получаем на расчетный счет реальные деньги за купленные товары.

Для своих клиентов мы всегда индивидуально подходим к вопросу выбора системы налогообложения и просчитываем налоговую нагрузку на разных режимах налогообложения с учетом особенностей бизнес процессов.