Есть ли жизнь после ЕНВД или как не платить НДС

Компания КУБ2Б поздравляет Вас с Новым 2021 Годом! Желаем вам здоровья и отличного настроения!

Мы уже начали работать для вас и с первых дней этого года столкнулись с неожиданностями!

ЕНВД уже отменили, но…

Последние два месяца мы занимались тщательной подготовкой к новому налоговому году и, казалось бы, предусмотрели все, чтобы переход с ЕНВД для наших клиентов был безболезненным и плановым:

рассчитали налоговую нагрузку на разных системах налогообложения;
проанализировали расходы и их долю в выручке;
добавили ОКВЭДы;
проанализировали договора с заказчиками и поставщиками;
сделали запросы в Минфин, Минпром и Минсвязь;
подготовили заявления на патенты и УСН;

Что же случилось?

Случилось непредвиденное, итак, рассказываем по-порядку, из свежей практики:

ИП на ЕНВД до 31.12.2020 должен был отвезти в налоговую подготовленное заявление о переходе на УСН «доходы» 6%. Отвезти должен был, но не отвез!

Забыл, так бывает, особенно в предновогодней суете: подарки, покупки, поздравления, корпоративы, елки, снегурочки — голова кругом!

Вспомнил 04 января 2021.

Что делать?

Формально ИП на ЕНВД после отмены ЕНВД остается на ОСНО!

А это НДС+НДФЛ+угроза разорения. Потому что такой наценки, чтобы обеспечить налоговую нагрузку в 43% нет ни в одной отрасли экономики (рассматриваем только законные сферы деятельности).

Чем может помочь компания КУБ2Б?

Мы своих не бросаем и сходу накидали три варианта спасения бизнеса. А бизнес очень уж важный и нужный — обучение детей спорту. Итак:

Закрыть ИП и открыть новое ИП. В этом случае имеем право выбрать УСН в течении 30 дней после регистрации;
Подать заявление на патент в первый рабочий день января и через 10 дней начать деятельность на ПСН;
Остаться на ОСНО, но получить освобождение от уплаты НДС;

Первые два варианта нашему клиенту не подошли: нет времени и желания возиться с регистрацией и патент платить не хочет, так как выручка не стабильна и спортшколы могут закрыть в любой момент. Остается третий.

Включаем режим спасательной операции

Итак, налогоплательщики, переходящие с 1 января 2021 года с ЕНВД на общий режим налогообложения, могут применить освобождение от уплаты НДС!

Это освобождение можно получить, если их выручка от реализации товаров (работ, услуг) за октябрь-декабрь 2020 года не превысила 2 миллиона рублей.

Срок для получения этого освобождения — до 20 января 2021. Для этого организации и ИП не позднее 20 января должны представить в налоговый орган по месту учета уведомление.

Вместе с уведомлением нужно представить регистры бухгалтерского учета, подтверждающие выручку от реализации товаров (работ, услуг) за октябрь-декабрь 2020 года.

Так как при ИП на ЕНВД имели право не вести бухгалтерский учет, то к ним применяется следующий подход:

если ИП в установленных законодательством случаях применял при расчетах ККТ-онлайн, либо вся выручка поступала на счет в банке, то представление каких-либо документов помимо уведомления не требуется;
в других случаях ИП может ориентироваться на размер вмененного дохода;

Указанная позиция согласована с Минфином России и отражена в свежем письме ФНС России от 30.12.2020 от № КВ-4-3/21922@.

https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/10370077/